华南俳烁实业有限公司

　　1.下列各項(xiàng)稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是()。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.一般納稅人正常銷售商品時(shí)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額

　　D.所得稅

　　正確答案:C

　　解析:本題考核其他應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理。選項(xiàng)AB，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅一般記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益;選項(xiàng)D，所得稅應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響當(dāng)期損益。選項(xiàng)C，一般納稅人正常銷售時(shí)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額，一般借方通過“應(yīng)付賬款/銀行存款”等科目核算，貸方通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目核算，不涉及損益類科目，不影響損益。

　　2.企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，計(jì)入“稅金及附加”科目的有()。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　正確答案:A,C,D

　　解析:增值稅不影響稅金及附加。

　　3.企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方設(shè)置的專欄有()。

　　A.銷項(xiàng)稅額

　　B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　C.進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.已交稅金

　　正確答案:A,B

　　解析:選項(xiàng)CD在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方。