华南俳烁实业有限公司

　　1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目的是()。

　　A.銷售材料取得的收入

　　B.接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金

　　C.出售專利權(quán)取得的凈收益

　　D.出售自用房產(chǎn)取得的凈收益

　　正確答案:A

　　解析:利潤表的“營業(yè)收入”項(xiàng)目反映的是企業(yè)日常活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入，包含主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。銷售材料取得的收入應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目，而接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”，出售專利權(quán)取得的凈收益、出售自用房產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)處置收益”，不應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目。

　　2.下列會(huì)計(jì)科目，年末可能有余額的是()。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.營業(yè)外收入

　　C.管理費(fèi)用

　　D.利潤分配

　　正確答案:D

　　解析:主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、管理費(fèi)用期末無余額。

　　3.某企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度利潤表“凈利潤”項(xiàng)目的金額為()萬元。

　　A.903

　　B.1049

　　C.976

　　D.1012.5

　　正確答案:B

　　解析:本題考核利潤表“凈利潤”項(xiàng)目的填列。應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費(fèi)用=1204×25%=301(萬元)。 凈利潤=1350-301=1049(萬元)。