华南俳烁实业有限公司

　　【例題·單選題】(2017年改編)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元。增值稅稅額為6500元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1000元。包裝費(fèi)500元(不考慮增值稅)，假定不考慮其他因素，該設(shè)備入賬價值為(　　)元。

　　A.50000

　　B.51000

　　C.56500

　　D.51500

　　【答案】D

　　【解析】該項設(shè)備的入賬價值=50000+1000+500=51500(元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月建造廠房領(lǐng)用原材料一批，實(shí)際成本為20000元，計稅價格為24000元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為(　　)元。

　　A.20000

　　B.22600

　　C.24000

　　D.23120

　　【答案】A

　　【解析】領(lǐng)用外購的原材料用于建造廠房，直接按賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)即可，增值稅不需要作特殊處理。

　　【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元，增值稅進(jìn)項稅額為78萬元，另發(fā)生保險費(fèi)8萬元，款項均以銀行存款支付。8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。確定B設(shè)備入賬價值為(　　)萬元。

　　A.600

　　B.608

　　C.611

　　D.689

　　【答案】C

　　【解析】

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　(600+8)608

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)　　　　　　78

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 686

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　 611

　　貸：在建工程 　　　　　　　　　　　　　　　　　　611