华南俳烁实业有限公司

　　【多選題】 下列關(guān)于現(xiàn)金收支規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付

　　B.開(kāi)戶(hù)單位從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付

　　C.開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，還可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　D.不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，違背了不得坐支的規(guī)定。

　　【單選題】(2019年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)對(duì)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款，按管理規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.營(yíng)業(yè)外收入

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.營(yíng)業(yè)外支出

　　『正確答案』A

　　『答案解析』發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，分兩種情況處理：屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑��?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。

　　【單選題】2016年12月31日，某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款300元。經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)由出納員賠償180元，其余120元無(wú)法查明原因，由企業(yè)承擔(dān)損失。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為(　)元。

　　A.0

　　B.120

　　C.300

　　D.180

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　300

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　300

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后：

　　借：管理費(fèi)用　　　　　120

　　其他應(yīng)收款　　　　180

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　300

　　無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺計(jì)入管理費(fèi)用，使企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少120元。