华南俳烁实业有限公司

　　1.企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)做的處理是()。

　　A.沖減管理費(fèi)用

　　B.增加營(yíng)業(yè)外收入

　　C.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.增加其他業(yè)務(wù)收入

　　正確答案:B

　　解析:無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“營(yíng)業(yè)外收入”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　2.A公司2012年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中本年國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，行政罰款20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2013年度所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　正確答案:C

　　解析:應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=1900×25%=475(萬(wàn)元)。

　　3.W公司2015年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　正確答案:C

　　解析:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)，W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬(wàn)元)。