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　　【2019年單選題】下列各項中，增值稅一般納稅人當期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證)準予以后期間抵扣的進項稅額，應(yīng)記入的會計科目是( )。

　　A.應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　B.應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』增值稅一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，通過“待抵扣進項稅額”科目核算。

　　【2018年多選題】下列各項中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有( )。

　　A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目

　　C.已單獨確認進項稅的購進貨物發(fā)生管理不善導(dǎo)致的非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，應(yīng)當視同銷售，確認應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額);選項D，不視同銷售，直接借記“管理費用”科目，貸記“庫存商品”科目。

　　【2018年單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記( )。

　　A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費一一未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。