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　　【例•多選題】增值稅一般納稅人需要在“應交增值稅”明細科目設置的專欄包括(　　)。

　　A.銷項稅額抵減

　　B.轉出多交增值稅

　　C.簡易計稅

　　D.未交增值稅

　　【答案】ABC

　　【解析】增值稅一般納稅人需要在“應交增值稅”明細科目設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、“簡易計稅”等專欄。選項D，屬于明細科目。

　　【例•多選題】下列各項中，增值稅一般納稅人需要轉出進項稅額的有(　　)。

　　A.自制產成品用于職工福利

　　B.自制產成品用于對外投資

　　C.外購的生產用原材料因管理不善丟失

　　D.外購的生產用原材料改用于職工福利

　　【答案】CD

　　【解析】自制產成品用于職工福利、對外投資應視同銷售，計算增值稅銷項稅額;而外購的生產用原材料由于管理不善造成的損失、或用于職工福利，進項稅額不得抵扣，應將增值稅進項稅額轉出。

　　【例•多選題】下列各項中，企業(yè)視同銷售需要交納增值稅的事項有(　　)。

　　A.將自產的貨物用于集體福利

　　B.將自產的貨物用于個人消費

　　C.將自產的貨物用于作為投資

　　D.將自產的貨物用于生產設備的安裝

　　【答案】ABC

　　【解析】視同銷售需要交納增值稅的事項有：①企業(yè)將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(選項B為購買的貨物);②將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。