华南俳烁实业有限公司

　　【2018·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2017 年 12 月 1 日，與乙公司簽訂了一項為期 6 個月的咨詢合同，合同不含稅總價款為 60 000 元，當日收到總價款的 50%，增值稅稅額為 1 800 元。截至年末，甲公司累計發(fā)生勞務成本 6 000 元，估計還將發(fā)生勞務成本 34 000 元，完工進度按照已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定。2017 年 12 月 31 日，甲公司應確認該項勞務的收入為(　　)元。

　　A.9 000

　　B.30 000

　　C.6 000

　　D.40 000

　　【答案】A

　　【解析】完工進度按照已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定，完工進度=6 000÷(6 000+34 000)×100%=15%，所以應確認的收入=60 000×15%=9 000(元)。

　　【2014·單選題】某企業(yè)于 2013 年接受一項開發(fā)軟件任務，采用完工百分比法確認勞務收入，合同總收入 80 萬元，已預收款項 40 萬元，余款在安裝完成時收回，至 2013 年 12 月 31 日實際發(fā)生成本 20 萬元，預計還將發(fā)生成本 30 萬元。不考慮增值稅等其他因素，則該企業(yè)當期利潤總額增加(　)萬元。

　　A.12

　　B.10

　　C.8

　　D.30

　　【答案】A

　　【解析】完工進度=20/(20+30)=40%;

　　應確認的收入=80×40%=32(萬元);

　　應結轉的成本=(20+30)×40%=20(萬元);

　　當期利潤總額增加=32-20=12(萬元)。

　　【2018·單選題】2017 年 12 月份，某公司發(fā)生相關稅金及附加如下：城市維護建設稅為 3.5 萬元，教育費附加為 1.5 萬元，房產稅為 20 萬元，車船稅為 3 萬元，不考慮其他因素，2017 年 12 月份利潤表“稅金及附加”項目本期金額為(　　)萬元。

　　A.25

　　B.23

　　C.28

　　D.5

　　【答案】C