华南俳烁实业有限公司

　　【單選題 2015】2014 年 3 月 31 日，某企業(yè)銀行存款日記賬余額為 150 萬元，與銀行對賬單余額不符，

　　經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)，3 月 14 日企業(yè)收到貨款 10 萬元并入賬，銀行尚未入賬;3 月 30 日銀行代繳水電費 2 萬元并

　　入賬，企業(yè)未收到銀行付款通知，不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后該企業(yè)的銀行存款余額為( )萬元。(2015.1)

　　A.142

　　B.148

　　C.158

　　D.162

　　【答案】B

　　【解析】150-2=148

　　【單選題 2015】2014 年 9 月 30 日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為 216 萬元，收到銀行對賬單的

　　余額為 212.3 萬元，經(jīng)逐筆侅對，該企業(yè)存在以下記賬差錯及未達賬項，從銀行提取現(xiàn)金 6.9 萬元，會計

　　人員誤記為 9.6 萬元;銀行為企業(yè)代付電話費 6.4 萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9 月 30

　　日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為( )萬元。

　　A.225.1

　　B.218.7

　　C.205.9

　　D.212.3

　　【答案】D

　　【解析】216+(9.6-6.9)-6.4=212.3

　　【例題·多選題】下列各項中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是( )。

　　A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

　　B.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

　　C.企業(yè)收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

　　D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下的結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知

　　【答案】BC

　　【解析】誰收誰多，誰付誰少