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　　【2018年單選題】下列各項中，不符合收入確認(rèn)條件，但已開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　B.應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;選項C，“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額;選項D，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)銷項稅額的增值稅額。

　　【2018年多選題】下列各項中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目

　　C.已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅的購進(jìn)貨物發(fā)生管理不善造成的非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額);選項D，不視同銷售，直接借記“管理費用”科目，貸記“庫存商品”科目。

　　【2018年單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費一一未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。