华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】2016年5月，甲公司銷售商品實際應(yīng)交增值稅38萬元，應(yīng)交消費稅20萬元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的金額為(　　)萬元。

　　A.7.3

　　B.38.5

　　C.25.8

　　D.43.8

　　【答案】C

　　【解析】營甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的金額=(38+20)×(7%+3%)+20=25.8(萬元)。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的有(　　)。(2016年)

　　A.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅

　　B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅

　　D.應(yīng)交的教育費附加

　　【答案】AD

　　【解析】選項B，增值稅是價外稅，計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)，不計入營業(yè)稅金及附加;選項C，委托加工物資收回后直接銷售的，消費稅計入委托加工物資成本，收回后繼續(xù)加工的，計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅。