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　　1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年應(yīng)交的各種稅金如下：增值稅700萬(wàn)元，消費(fèi)稅(全部為銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生)300萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅60萬(wàn)元，教育及附加費(fèi)10萬(wàn)元，房產(chǎn)稅20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用500萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A、70

　　B、370

　　C、90

　　D、460

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅金及附加核算金額的計(jì)算。增值稅屬于價(jià)外稅，是從購(gòu)買(mǎi)方收取并最終繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，不影響企業(yè)的損益，不通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。在銷(xiāo)售商品時(shí)，確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款或銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。

　　房產(chǎn)稅不通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算，確認(rèn)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”;支付時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”，貸記“銀行存款”。

　　所得稅費(fèi)用通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算。

　　應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加“的稅金=300+60+10=370(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是(　)。

　　A、增值稅、車(chē)船使用稅

　　B、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

　　C、消費(fèi)稅、增值稅

　　D、印花稅、消費(fèi)稅

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)AC中的增值稅屬于價(jià)外稅，是從購(gòu)買(mǎi)方收取并最終繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，不影響企業(yè)的損益，不通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。在銷(xiāo)售商品時(shí)，確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款或銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。選項(xiàng)D中的印花稅應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用科目核算，發(fā)生時(shí)直接用銀行存款支付，即借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過(guò)銷(xiāo)售費(fèi)用科目核算的是(　)。

　　A、銷(xiāo)售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　B、出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用

　　C、銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用

　　D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，銷(xiāo)售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)B，出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)清理;選項(xiàng)D，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售費(fèi)用的核算范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】