华南俳烁实业有限公司

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年11月10日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)生產(chǎn)線維修合同。合同規(guī)定維修的含稅總價(jià)款為81.9萬(wàn)元，合同期為6個(gè)月。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款50萬(wàn)元。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用35萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生維修費(fèi)用15萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定勞務(wù)的完工程度。假定提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，則此業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2017年的利潤(rùn)總額的影響金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.70　　　B.49　　　C.35　　　D.14

　　『正確答案』D

　　『答案解析』不含稅的合同總價(jià)款=81.9/(1+17%)=70(萬(wàn)元)，勞務(wù)完成程度=35/(35+15)×100%=70%，本期確認(rèn)的收入=70×70%=49(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用35萬(wàn)元，所以此業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為49-35=14(萬(wàn)元)。

　　2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證保管的處理正確的是(　)。

　　A.從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有財(cái)務(wù)章的證明，并注明原始憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等

　　B.原始憑證不得外借

　　C.向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由會(huì)計(jì)主管簽字

　　D.從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，必須由開(kāi)具單位重新開(kāi)具

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等;選項(xiàng)C，向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽字或者蓋章;選項(xiàng)D，從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明， 并注明原始憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代做原始憑證。

　　3.下列各項(xiàng)中符合可靠性要求的是(　)。

　　A.甲企業(yè)為了避稅，從外單位購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票100萬(wàn)元

　　B.期末乙公司已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票的商品未入賬

　　C.丙公司為了降低當(dāng)期利潤(rùn)，多計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備

　　D.丁企業(yè)按照銷售發(fā)票確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，增值稅專用發(fā)票不允許買(mǎi)賣(mài)，購(gòu)入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票屬于逃稅行為，不符合可靠性要求。選項(xiàng)B，已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票的商品應(yīng)暫估入賬，并未如實(shí)反映會(huì)計(jì)信息，不符合可靠性要求。選項(xiàng)C，以虛假的交易進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，屬于違法行為，不符合可靠性要求。