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　　1、根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是(　)。

　　A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

　　B、國(guó)債利息收入

　　C、公司債券的利息收入

　　D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是(　)。

　　A、銀行存款利息收入

　　B、存貨盤盈

　　C、債務(wù)重組利得

　　D、確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，銀行存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用：

　　借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　選項(xiàng)B，沖減管理費(fèi)用：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用

　　選項(xiàng)D，之前已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，作壞賬核銷：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：應(yīng)收賬款

　　之前未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：應(yīng)收賬款

　　3、甲企業(yè)2016年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬元，銷售費(fèi)用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬元，投資收益為20萬元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為(　)萬元。

　　A、300

　　B、320

　　C、365

　　D、380

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)

　　其中，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。

　　因此，本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500+其他業(yè)務(wù)收入200-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300-其他業(yè)務(wù)成本100-銷售費(fèi)用15-資產(chǎn)減值損失45+公允價(jià)值變動(dòng)收益60+投資收益20=320(萬元)。