华南俳烁实业有限公司

　　1.A 公司年初所有者權益總額為 2500萬元，當年實現(xiàn)凈利潤 1020萬元，提取盈余公積 102萬元，資本公積轉增資本 1000萬元，盈余公積轉增資本 500萬元，分派股票股利 800萬元，則年末甲公司所有者權益總額為(　　)萬元。

　　A.2720

　　B.3418

　　C.3520

　　D.2618

　　【答案】 C

　　【解析】 A公司年末所有者權益總額 =2500+1020=3520(萬元)。提取盈余公積、資本公積轉增資本、盈余公積轉增資本、分派股票股利均不會使所有者權益總額發(fā)生變化。

　　2. 下列各項中，應在利潤表“管理費用”項目填列的是(　　)。

　　A. 債務重組損失

　　B. 公益性捐贈支出

　　C. 車間設備日常維修費

　　D. 展覽費

　　【答案】 C

　　【解析】債務重組損失、公益性捐贈支出記入“營業(yè)外支出”科目，選項 A、 B錯誤;展覽費記入“銷售費用”科目，選項 D錯誤。

　　3. 甲公司為增值稅一般納稅人， 2018年 5月外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 10000萬元，增值稅稅額為 1100萬元。甲公司繳納契稅 400萬元。該辦公樓需要裝修才能使用。甲公司對其進行裝修領用本企業(yè)外購原材料一批，成本為 100萬元，增值稅進項稅額為 17萬元。支付裝修公司裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 300萬元，增值稅稅額為 33萬元。以上款項通過銀行轉賬支付。 9月 1日辦公樓達到預定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，則對于該項業(yè)務下列會計處理正確的是(　　)。

　　A. 計入固定資產(chǎn)的金額為 10533萬元

　　B. 計入應交稅費——應交增值稅(進項稅額)為 1133萬元

　　C. 計入應交稅費——待抵扣進項稅額為 453.2萬元

　　D. 計入應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 6.8萬元

　　【答案】 D

　　【解析】甲公司應編制的會計分錄為：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　 10800( 10000+400+100+300)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　　 679.8( 1100+33)× 60%

　　應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　　　 　　 453.2( 1100+33)× 40%

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 11933

　　借：應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　 6.8( 17× 40%)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)　 6.8

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 10800

　　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　 10800