华南俳烁实业有限公司

　　1. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2018年因銷售商品交納增值稅 420萬元、消費(fèi)稅 180萬元;房產(chǎn)稅 22萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅 12萬元;交納車船稅 3.5萬元，個(gè)人所得稅 15萬元，印花稅 2萬元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為(　　)萬元。

　　A.39.5

　　B.5.5

　　C.219.5

　　D.54.5

　　【答案】 C

　　【解析】應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額 =180+22+12+3.5+2=219.5(萬元)。一般納稅人應(yīng)交增值稅記入 “應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 ”科目;個(gè)人所得稅記入 “應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ”科目。

　　2. 甲公司 2018年度利潤總額為 300萬元，其中本年度國債利息收入 10萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的工商行政罰款 5萬元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他因素，甲公司 2018年度的凈利潤為(　　)萬元。

　　A.221.25

　　B.225

　　C.226.25

　　D.227.5

　　【答案】 C

　　【解析】甲公司 2018年凈利潤 =300-( 300-10+5) ×25%=226.25(萬元)。企業(yè)購買國債利息收入 10萬元免交企業(yè)所得稅，已計(jì)入營業(yè)外支出但按稅法規(guī)定不允許扣除的工商行政罰款 5萬元調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。

　　3. 甲公司 2018年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為 5 000萬元，所得稅費(fèi)用為 1 300萬元，當(dāng)年計(jì)入其他綜合收益的金額為 200萬元，扣除所得稅影響后的凈額為 150萬元，則當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)的綜合收益總額為(　　)萬元。

　　A.3700

　　B.3900

　　C.3850

　　D.5150

　　【答案】 C

　　【解析】綜合收益總額 =5 000-1 300+150=3 850(萬元)，綜合收益總額反映的是凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。