华南俳烁实业有限公司

　　第 1 題 A公司為增值稅一般納稅人。2010年12月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：

　　(1)12月2日，向甲公司銷售商品200件，每件商品的標(biāo)價(jià)為50元。為了鼓勵(lì)多購商品，A公司同意給 予甲公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為9000元，增值稅為1530元。商品 已發(fā)出，貨款已收存銀行。

　　(2)12月6日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為3000元，增值稅 為510元。A公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。

　　(3)12月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求A公司在價(jià)格上給予10%的銷 售折讓。A公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。

　　(4)12月15日，收到乙公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不 考慮增值稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(單位：萬元)

　　12月2日，銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為( )。

　　A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1530 貸：銀行存款 10530

　　B.借：銀行存款 11530

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1530

　　C.借:銀行存款 10530

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1530

　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1530

　　貸：銀行存款 11530

　　正確答案：C,

　　第 2 題

　　A公司為增值稅一般納稅人。2010年12月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：

　　(1)12月2日，向甲公司銷售商品200件，每件商品的標(biāo)價(jià)為50元。為了鼓勵(lì)多購商品，A公司同意給 予甲公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為9000元，增值稅為1530元。商品 已發(fā)出，貨款已收存銀行。

　　(2)12月6日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為3000元，增值稅 為510元。A公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。

　　(3)12月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求A公司在價(jià)格上給予10%的銷 售折讓。A公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。

　　(4)12月15日，收到乙公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不 考慮增值稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(單位：萬元)

　　12月6日會(huì)計(jì)分錄為( )。

　　A.借：應(yīng)收賬款 3510

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 510

　　B.借：應(yīng)收賬款 3510

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510

　　C.借：銀行存款 3510

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510

　　D.借：銀行存款 3510

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 510

　　正確答案：A,