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　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月份發(fā)生銷項稅額合計為88萬元，增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出合計17萬元，增值稅進項稅額合計51萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅的金額為(　　)。

　　A.37

　　B.20

　　C.89

　　D.54

　　【答案】D

　　【解析】當(dāng)月應(yīng)交增值稅=88+17-51=54萬元。

　　2.下列有關(guān)轉(zhuǎn)讓金融商品所涉及的增值稅的處理中，錯誤的是(　　)。

　　A.“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在貸方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中

　　B.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，那么“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)當(dāng)計入貸方

　　C.“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在借方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中

　　D.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)當(dāng)按照可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

　　【答案】A

　　【解析】年末，“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益“等科目，貸記”應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅“科目，選項A錯誤。

　　3.乙公司2015年度實際應(yīng)交增值稅300萬元，消費稅90萬元，企業(yè)所得稅120萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，則乙公司2015年度應(yīng)該記入“稅金及附加”科目的金額為(　　)萬元。

　　A.200

　　B.129

　　C.205

　　D.147

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)該計入稅金及附加科目的有消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等，所以計入稅金及附加的金額=90+(300+90)×(7%+3%)+10+8=147(萬元)。