华南俳烁实业有限公司

　　1.2017年6月4日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓并于當(dāng)月投入使用，6月25日，納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為88000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，不考慮其他相關(guān)因素。下列說法中正確的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)入賬成本為888000元

　　B.2017年度可抵扣的增值稅為52800元

　　C.以后期間可抵扣的增值稅為88000元

　　D.固定資產(chǎn)入賬成本為835200元

　　【答案】B

　　【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　 52800

　　—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　 35200

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　888000

　　2.下列各項(xiàng)中，不需做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是(　　)。

　　A.貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失

　　B.貨物因管理不善而被盜

　　C.貨物因違法而被沒收

　　D.貨物因管理不善造成的霉?fàn)�變質(zhì)

　　【答案】A

　　【解析】貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年初甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬元，售價(jià)為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)萬元。

　　A.借：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　34

　　B.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　34

　　C.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　34

　　D.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　【答案】B

　　【解析】自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷售，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　34