华南俳烁实业有限公司

　　1.甲公司從2015年1月1日起，實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個職工每年可享受5個工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個公歷年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢。在職工離開企業(yè)時，也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付;職工休年假時，首先使用當年可享受的權(quán)利，再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。2015年年末，甲公司預計200名職工中有30名將享受7天的年休假，50名職工將享受6天的年休假，剩余120名職工將享受5天的年休假。假設(shè)每人每天的工資為150元，則甲公司2015年年末應(yīng)確認的累計帶薪缺勤的金額為(　　)元。

　　A.9000

　　B.16500

　　C.76500

　　D.900000

　　【答案】B

　　【解析】2015年年末甲公司應(yīng)確認的累計帶薪缺勤的金額=(7-5)×30×150+(6-5)×50×150=16500(元)。

　　2.下列各項中，不屬于應(yīng)交稅費的二級科目的是(　　)。

　　A.預交增值稅

　　B.待抵扣進項稅額

　　C.簡易計稅

　　D.進項稅額

　　【答案】D

　　【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目�！斑M項稅額”專欄是在“應(yīng)交增值稅”明細科目下設(shè)置的專欄。

　　3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為200000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物收到并驗收入庫，價款已用銀行存款支付，則下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.“原材料”科目入賬金額為174000元

　　B.應(yīng)交增值稅(進項稅額)為26000元

　　C.“原材料”科目入賬金額為200000元

　　D.增值稅不應(yīng)計入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項稅額

　　【答案】C

　　【解析】相關(guān)會計分錄為：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　174000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　　 26000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　進項稅額=購買價款×扣除率=200000×13%=26000(元)。