华南俳烁实业有限公司

　　1、2016年11月1日方華公司經(jīng)營(yíng)租出管理用設(shè)備一臺(tái)，每月該設(shè)備折舊金額100萬(wàn)元，租期為兩年，租金在每季末收取。則2016年11月末針對(duì)計(jì)提的折舊金額應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為( )。(分錄中的金額單位為萬(wàn)元)

　　A、借：其他業(yè)務(wù)成本100

　　貸：預(yù)付賬款100

　　B、借：其他業(yè)務(wù)成本100

　　貸：銀行存款100

　　C、借：其他業(yè)務(wù)成本100

　　貸：累計(jì)折舊100

　　D、借：管理費(fèi)用100

　　貸：累計(jì)折舊100

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出租固定資產(chǎn)收到的租金計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入科目，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，所以出租固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本科目中。

　　【該題針對(duì)“其他業(yè)務(wù)成本的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是( )。

　　A、增值稅、車(chē)船使用稅

　　B、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

　　C、消費(fèi)稅、增值稅

　　D、印花稅、消費(fèi)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)AC中的增值稅屬于價(jià)外稅，是從購(gòu)買(mǎi)方收取并最終繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，不影響企業(yè)的損益，不通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。在銷(xiāo)售商品時(shí)，確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款或銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。選項(xiàng)D中的印花稅應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用科目核算，發(fā)生時(shí)直接用銀行存款支付，即借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、元泰企業(yè)2016年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：車(chē)間管理部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)折舊30萬(wàn)元;因收發(fā)差錯(cuò)造成的存貨短缺凈損失10萬(wàn)元;管理部門(mén)機(jī)器設(shè)備日常維修支出40萬(wàn)元;辦公樓應(yīng)攤銷(xiāo)的土地使用權(quán)300萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額是( )萬(wàn)元。

　　A、380

　　B、350

　　C、310

　　D、50

　　【正確答案】B

　　【答案解析】管理費(fèi)用=10+40+300=350(萬(wàn)元)，車(chē)間管理部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。