华南俳烁实业有限公司

　　1、某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標的業(yè)務招待費5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為(　)萬元。

　　A、25

　　B、26.25

　　C、21.25

　　D、27.5

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　企業(yè)的應納稅所得額=95-10+10+5=100(萬元)，應交所得稅=100×25%=25(萬元)。在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅等于所得稅費用。

　　2、某國有工業(yè)企業(yè)，2011年6月份發(fā)生一場火災，共計損失250萬元，其中：流動資產(chǎn)損失100萬元;固定資產(chǎn)損失150萬元。假定不考慮相關(guān)稅費。經(jīng)查明事故原因是由于雷擊造成的。企業(yè)收到保險公司的賠償款80萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款35萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款45萬元。假定不考慮增值稅，企業(yè)由于這次火災損失而應計入營業(yè)外支出的金額為(　)萬元。

　　A、65

　　B、70

　　C、170

　　D、250

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考核營業(yè)外支出的計算。該企業(yè)應計入營業(yè)外支出的金額=250-80=170(萬元)

　　3、下列各項中，按規(guī)定應計入營業(yè)外支出的是(　)。

　　A、無形資產(chǎn)出售凈收益

　　B、捐贈支出

　　C、計提的福利費

　　D、計提的壞賬準備

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項A，無形資產(chǎn)出售凈收益計入營業(yè)外收入;選項C，計提的福利費應根據(jù)受益對象分別計入管理費用、生產(chǎn)成本、制造費用等科目;選項D，計提的壞賬準備應計入資產(chǎn)減值損失。