华南俳烁实业有限公司

　　1. 某公司2015年度應(yīng)交納的稅金為：增值稅290萬元，消費(fèi)稅300萬元，營業(yè)稅20萬元，房產(chǎn)稅40萬元，印花稅2萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅20萬元，企業(yè)所得稅400萬元，則企業(yè)上述稅金中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( )萬元。

　　A.382

　　B.782

　　C.62

　　D.2

　　[答案]C

　　[解析]計(jì)入管理費(fèi)用的金額=40(房產(chǎn)稅)+2(印花稅)+20(城鎮(zhèn)土地使用稅)=62(萬元)。

　　2. 某礦山開采企業(yè)當(dāng)月對(duì)外銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品2 000噸，將自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品200噸用于其他產(chǎn)品的生產(chǎn)。已知稅法規(guī)定該礦產(chǎn)品的資源稅為12元/噸，則關(guān)于資源稅的下列說法中不正確的是( )。

　　A.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)當(dāng)交納資源稅為26 400元

　　B.計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額為24 000元

　　C.計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為2 400元

　　D.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅的金額為24 000元

　　[答案]D

　　[解析]該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：營業(yè)稅金及附加 24 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 24 000

　　借：生產(chǎn)成本 2 400

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 2 400

　　3. 企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是( )。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.其他業(yè)務(wù)成本

　　C.營業(yè)稅金及附加

　　D.營業(yè)外支出

　　[答案]C

　　[解析]將自有辦公樓對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，與取得收入有關(guān)的價(jià)內(nèi)稅應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目中。