华南俳烁实业有限公司

　　1.乙公司2013年9月份銷售商品收入為2 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，發(fā)生銷售退回10萬元.現(xiàn)金折扣5萬元.銷售折讓20萬元。該公司9月份影響營業(yè)利潤的營業(yè)收入的金額為(　)萬元。

　　A.1 990

　　B.2 020

　　C.2 015

　　D.2 030

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營業(yè)收入的計算。該公司9月份的營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)收入凈額=(2 000-10-20)+50=2 020(萬元)。

　　2.企業(yè)接受的現(xiàn)金捐贈，應(yīng)計入(　)。

　　A.營業(yè)外收入

　　B.盈余公積

　　C.資本公積

　　D.未分配利潤

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈的分錄為

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：營業(yè)外收入

　　3.下列交易或事項，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是(　)。

　　A.接受捐贈利得

　　B.罰沒利得

　　C.出售無形資產(chǎn)凈收益

　　D.出租固定資產(chǎn)的收益

　　【正確答案】D

　　【答案解析】出租固定資產(chǎn)的收益計入其他業(yè)務(wù)收入，不計入營業(yè)外收入。

　　4.某企業(yè)本期營業(yè)收入1 000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為(　)萬元。

　　A.150

　　B.160

　　C.200

　　D.130

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)本期營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)+投資收益(減去投資損失)=1 000-800-15-20-35+30=160(萬元)。營業(yè)外收入、營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額，而所得稅費用不影響營業(yè)利潤，影響凈利潤。

　　5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項目是(　)。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

　　B.國債利息收入

　　C.公司債券的利息收入

　　D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)減。