华南俳烁实业有限公司

　　1、某企業(yè)購建廠房過程中耗用工程物資50萬元;在建工程人員工資20萬元;支付的耕地占用稅1、18萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用材料6萬元，該批材料增值稅為1、02萬元。該廠房完工后，其入賬價(jià)值為(　)萬元。

　　A、73、2

　　B、76

　　C、78、2

　　D、77、02

　　【正確答案】C

　　【答案解析】該廠房完工后的入賬價(jià)值=50+20+1、18+6+1、02=78、2(萬元)。

　　2、某企業(yè)以350萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)，適用的營業(yè)稅稅率為5%.該無形資產(chǎn)原購入價(jià)450萬元，合同規(guī)定的受益年限為10年，法律規(guī) 定的有效使用年限為12年，轉(zhuǎn)讓時(shí)已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的凈收益為(　　)萬元。

　　A、32、5

　　B、50

　　C、62、5

　　D、80

　　【正確答案】C

　　【答案解析】無形資產(chǎn)每年的攤銷額=450/10=45(萬元);轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)無形資產(chǎn)的賬面凈值=450-45×4=270(萬元);轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益=350-270-350×5%=62、5(萬元)。

　　3、某一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價(jià)款80萬元，增值稅扣除率為13%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)1、4萬元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為()萬元。

　　A、62、4

　　B、72

　　C、56、4

　　D、60

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核購入免稅農(nóng)產(chǎn)品入賬價(jià)值的確定。一般納稅人存貨采購成本由購入價(jià)格、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用等構(gòu)成;對于收購的農(nóng)產(chǎn)品，可以從其 支付的采購價(jià)款中扣除13%的數(shù)額，作為其進(jìn)項(xiàng)稅額處理。本題中可以從采購價(jià)款中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為10、4萬元(80×13%)，故該農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為 72萬元(80-10、4+1+1、4)。