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　　1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年10月5日購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25000 元，增值稅金額是4250元，材料入庫前的挑選整理費(fèi)為300元，材料已驗(yàn)收入庫。則該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值應(yīng)為(　　)元。

　　A、25000

　　B、28950

　　C、29250

　　D、25300

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題中該企業(yè)是增值稅的一般納稅人，所以購買材料支付的增值稅是可以抵扣的，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目 核算，不計(jì)入到材料的成本中;如果是小規(guī)模納稅人，購買存貨支付的增值稅是不可以抵扣的，應(yīng)該計(jì)入到購買存貨的入賬價(jià)值中。所以本題材料的入賬價(jià) 值=25000+300=25300(元)。

　　2、某企業(yè)2011年遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為100000元，年末余額為200000元，遞延所得稅負(fù)債的年初余額為250000元，年 末余額為50000元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2011年應(yīng)納稅所得額為5000000元，所得稅稅率為25%.則該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用金額為 ()元。

　　A、1250000

　　B、950000

　　C、1550000

　　D、1350000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅 率=5000000×25%=1250000(元);遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延 所得稅資產(chǎn)期初余額)=(50000-250000)-(200000-100000)=-300000(元)。所以所得稅費(fèi)用=1250000+ (-300000)=950000(元)。

　　3、某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為540萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入30萬元，假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)所得稅稅率為25%.該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A、135

　　B、240

　　C、127、5

　　D、125

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(540-30)×25%=127、5(萬元)。