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　　1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬元，車船使用稅0、5萬元，印花稅1、5萬元，所得稅120萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是(　)萬元。

　　A、1190

　　B、1190、5

　　C、1191、5

　　D、1192

　　【正確答案】B

　　【答案解析】印花稅是不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的，除此以外的項(xiàng)目都應(yīng)該計(jì)算進(jìn)來，所以計(jì)算如下：

　　應(yīng)交稅費(fèi)=850+150+70+0、5+120=1190、5(萬元)。

　　2、下列各項(xiàng)，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

　　A、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

　　B、自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

　　C、外購的生產(chǎn)用原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D、自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

　　【正確答案】A

　　【答案解析】自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對(duì)外投資與外購材料用于對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;而外購的生產(chǎn)用原材料用于自建廠房進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　入的3%向證券公司支付傭金費(fèi)用。該公司應(yīng)記入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為()萬元。

　　A、3820

　　B、180

　　C、4000

　　D、5820

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核資本公積的計(jì)算。應(yīng)該記入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為2000×(3-1)-2000×3×3%=3820(萬元)。

　　3、某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，支付手續(xù)費(fèi)20萬元，支付咨詢費(fèi)60萬元。該公司發(fā)行普通股計(jì)入股本的金額為(　)萬元。

　　A、1000

　　B、4920

　　C、4980

　　D、5000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股本的金額=股數(shù)×每股面值，因此計(jì)入股本的金額就是1000×1=1000(萬元)。