华南俳烁实业有限公司

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2010年6月份，該企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：

　　(1)購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

　　(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬元。

　　(3)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬元。

　　(4)由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

　　(5)用銀行存款15萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　<1>、根據(jù)資料(1)、(2)，下列表述正確的是(　)。

　　A、資料一購入設(shè)備的入賬價值是40萬元

　　B、資料一購入設(shè)備的入賬價值是46.8萬元

　　C、資料二領(lǐng)用原材料用于建造辦公樓，會計上確認(rèn)收入

　　D、資料二領(lǐng)用原材料，應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

　　<2>、根據(jù)資料(3)、(5)，下列表述正確的是(　)。

　　A、資料三確認(rèn)收入100萬元

　　B、資料三確認(rèn)收入117萬元

　　C、資料三通過“應(yīng)付票據(jù)”核算

　　D、資料五通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算

　　<3>、根據(jù)資料(4)，存貨盤虧的會計處理中，正確的是(　)。

　　A、借：管理費(fèi)用 2.34

　　貸：原材料 2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.34

　　B、借：待處理財產(chǎn)損溢 2.34

　　貸：原材料 2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.34

　　C、借：其他應(yīng)收款 2.34

　　貸：原材料 2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.34

　　D、借：營業(yè)外支出 2.34

　　貸：原材料 2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.34

　　<1>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　購入設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計入成本。領(lǐng)用原材料構(gòu)建辦公樓不確認(rèn)收入，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　【該題針對“存貨清查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<2>、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，收到商業(yè)承兌匯票應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”核算。

　　【該題針對“存貨清查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<3>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　存貨盤虧的會計處理：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　【該題針對“存貨清查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】