华南俳烁实业有限公司

營改增的范圍

多項選擇題

下列各項中，屬于營改增范圍的有(　　)。

A、鐵路運輸服務(wù)

B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C、郵政特殊服務(wù)

D、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)

【參考答案】ABCD

【解析】考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，鐵路運輸服務(wù)、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)均屬于營改增的范圍。

營業(yè)稅的計算

單項選擇題

某企業(yè)將3年前購進的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，購進原價為400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價款500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%.企業(yè)對該行為繳納營業(yè)稅的正確處理是(　　)。

A、不繳納營業(yè)稅

B、應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元

C、應(yīng)繳納營業(yè)稅15萬元

D、應(yīng)繳納營業(yè)稅25萬元

【參考答案】B

【解析】考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據(jù)繳稅。應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬元)。

營業(yè)稅的納稅期限

多項選擇題

下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有(　　)。

A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

B、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度

D、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。