华南俳烁实业有限公司

11.2011年4月1日購入一項專利權(quán)，買價及相關(guān)稅費共240 000元，預(yù)計使用壽命5年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法攤銷，2013年11月1日出售，價款169 000元，營業(yè)稅稅率5%，出售該專利權(quán)的凈損益為(　)元。

A.44 550

B.32 550

C.61 450

D.40 550

『正確答案』A

『答案解析』年攤銷額=240 000÷5=48 000元;

2011年4月1日購入到2013年11月1日出售共計兩年零七個月，攤銷額=48 000×2+48 000×7/12=124 000元;

出售該專利權(quán)的凈損益=169 000+124 000-240 000-169 000×5%=44 550元。

12.企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準(zhǔn)備的情況下，“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是(　)。

A.本年提取的壞賬準(zhǔn)備

B.上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分

C.已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失

D.企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額

『正確答案』D

『答案解析』壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額反映已經(jīng)提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額。

13.甲公司發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下面不影響應(yīng)付賬款的入賬金額的是(　)。

A.商品貨款

B.增值稅進(jìn)項稅額

C.銷售方代墊的運費

D.現(xiàn)金折扣

『正確答案』D

『答案解析』現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬金額，實際支付的時候計入財務(wù)費用。

14.下列各項中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是(　)。

A.住房公積金

B.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

C.職工因公出差的差旅費

D.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

『正確答案』C

『答案解析』選項C，職工因公出差的差旅費記入當(dāng)期損益。

15.2013年1月1日，甲公司所有者權(quán)益：實收資本250萬元，資本公積20萬元，盈余公積40萬元，未分配利潤32萬元。則甲公司2013年1月1日的留存收益為(　)萬元。

A.32 　　　　　B.40

C.72 　　　　　D.92

『正確答案』C

『答案解析』留存收益包括盈余公積和未分配利潤。

16.2010年9月1日，A公司與客戶簽訂一項安裝勞務(wù)合同，預(yù)計2011年12月31日完工;合同總金額為800萬元，預(yù)計總成本為500萬元。截止2010年12月31日，該公司實際發(fā)生成本150萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本350萬元。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計，按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認(rèn)完工進(jìn)度。2010年度對該項合同確認(rèn)的收入為( 　)萬元。

A.150 　　　B.240 　　　C.350 　　　D.500

『正確答案』B

『答案解析』2010年度完工進(jìn)度=150÷(150+350)×100%=30%，2010年度對該項合同確認(rèn)的收入=800×30%=240(萬元)。

17.下列各項中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的是(　)。

A.庫存商品盤虧凈損失

B.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊

C.向災(zāi)區(qū)捐贈的商品成本

D.自然災(zāi)害導(dǎo)致原材料毀損凈損失

『正確答案』B

『答案解析』選項A庫存商品盤虧損失，對于入庫的殘料價值計入到原材料，應(yīng)由保險公司和過失人賠款的計入其他應(yīng)收款，扣除了殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入管理費用，非正常損失的部分計入到營業(yè)外支出;選項C、D都應(yīng)該計入營業(yè)外支出。

18.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的是(　)。

A.公司債券的利息收入

B.國債利息收入

C.支付的合同違約金

D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益

『正確答案』B

『答案解析』本題考核納稅調(diào)整事項。按照稅法規(guī)定，國債利息收入是免征所得稅的，不計入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，所以，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整。

19.某企業(yè)應(yīng)收賬款總賬科目借方余額為240萬元，其中“應(yīng)收賬款——A公司”借方余額160萬元，“應(yīng)收賬款——B公司”借方余額80萬元，“應(yīng)收賬款——C公司”借方余額20萬元，“應(yīng)收賬款——D公司”貸方余額20萬元，假設(shè)預(yù)收賬款明細(xì)賬戶不存在借方余額，壞賬準(zhǔn)備余額為0，則應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目中列示的金額為(　)萬元。

A.240　　　　 B.200

C.260 　　　　D.280

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的明細(xì)賬戶是借方余額的，是應(yīng)收性質(zhì)，應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項目中填列;應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的明細(xì)賬戶是貸方余額的，是預(yù)收性質(zhì)，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收款項”項目中填列，那么在資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的列示金