华南俳烁实业有限公司

多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)外支出的有(　)。

A、處置固定資產(chǎn)凈損失

B、出售無形資產(chǎn)凈損失

C、水災(zāi)損失

D、捐贈設(shè)備支出

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核營業(yè)外收支。營業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接的關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)凈損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、捐贈支出等。

納稅調(diào)增事項(xiàng)

單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不需要作納稅調(diào)增的項(xiàng)目是(　)。

A、前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損

B、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

C、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)支出

D、支付并已計入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

【參考答案】A

【解析】本題考核納稅調(diào)增事項(xiàng)。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計入當(dāng)期損益但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)，以及企業(yè)已計入當(dāng)期損益但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入。

本年利潤

多項(xiàng)選擇題

下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的有(　)。

A、主營業(yè)務(wù)成本

B、營業(yè)外支出

C、公允價值變動損益

D、以前年度損益調(diào)整

【參考答案】ABC

【解析】本題考核本年利潤。“以前年度損益調(diào)整”應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目。