华南俳烁实业有限公司

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理費(fèi)用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為(　)萬元。

A、13

B、15

C、18

D、23

【參考答案】D

【解析】企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算過程是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80—管理費(fèi)用5—資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23(萬元)。

應(yīng)交所得稅

單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)2014年度的利潤(rùn)總額為4000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入80萬元;存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年應(yīng)交所得稅為(　)萬元。

A、940

B、980

C、1040

D、1060

【參考答案】B

【解析】國(guó)庫券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2014年的應(yīng)交所得稅=(4000-80)×25%=980(萬元)。

營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算

單項(xiàng)選擇題

企業(yè)2013年度“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為30 000 000元，“其他業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為800 000元，假設(shè)均無貸方發(fā)生額。2014年4月8日，在2013年12月銷售的一批產(chǎn)品由于質(zhì)量問題被退回，其成本為1 800 000元，該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年3月1日，該企業(yè)2013年度利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的金額為(　)元。

A、30 000 000

B、30 800 000

C、29 000 000

D、28 200 000

【參考答案】B

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算。利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目應(yīng)該根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”兩個(gè)科目的發(fā)生額分析填列。本題中，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的金額為30 000 000元，“其他業(yè)務(wù)成本”的金額為800 000元，所以“營(yíng)業(yè)成本”的金額為30 800 000元。2014年4月退回2013年12月銷售的產(chǎn)品，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)直接沖減2014年的收入、成本。

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2013年度的利潤(rùn)總額為900萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入10萬元;稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)410萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%.該企業(yè)2013年應(yīng)交的所得稅為( )萬元。

A、202.5

B、225

C、250

D、252.5

【參考答案】C

【解析】企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=900-10+(410-300)=1 000(萬元),應(yīng)交所得稅=1 000×25%=250(萬元)。

利潤(rùn)總額的計(jì)算

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2013年發(fā)生的銷售商品收入為1 000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，借款利息費(fèi)用為10萬元(不滿足資本化條件)，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元(損失)，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元(收益)，處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2013年的利潤(rùn)總額為(　)萬元。

A、370

B、330

C、320

D、380

【參考答案】D

【解析】銷售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因違約支付的罰款計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。不考慮其他因素，該企業(yè)2013年的利潤(rùn)總額=1 000-600-20-50-10+40-70+80+25-15=380(萬元)。