华南俳烁实业有限公司

【單選題】某企業(yè)2019年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：確認銷售費用1000萬元，公允價值變動損失60萬元，確認信用減值損失4萬元，支付稅收滯納金26萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額為( )萬元。

A.1090B.1064

C.1086D.1060

【答案】B

【解析】稅收滯納金計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤，所以導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額=1000+60+4=1064(萬元)。

【單選題】某公司2019年實現(xiàn)利潤總額120萬元，確認所得稅費用30萬元、其他綜合收益稅后凈額8萬元。不考慮其他因素，該公司2019年實現(xiàn)的凈利潤為( )萬元。

A.120B.128

C.90D.98

【答案】C

【解析】該公司2019年實現(xiàn)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=120-30=90(萬元)。

【單選題】某企業(yè)2018年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，短期借款利息費用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元，公允價值變動損益為80萬元(收益)，因自然災害發(fā)生固定資產(chǎn)的凈損失為25萬元，因違約支付罰款15萬元。該企業(yè)2018年的營業(yè)利潤為( )萬元。

A.370B.330

C.320D.390

【答案】A

【解析】該企業(yè)2018年的營業(yè)利潤=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬元)。因自然災害發(fā)生的固定資產(chǎn)凈損失和違約支付的罰款計入營業(yè)外支出。

【單選題】某公司2018年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為30萬元、年末數(shù)為35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元、年末數(shù)為18萬元。不考慮其他因素，該公司2018年應確認的所得稅費用為( )萬元。

A.103B.97

C.127D.107

【答案】D

【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(35-30)-(18-20)=7(萬元)，所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=100+7=107(萬元)，選項D正確。

【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為3000萬元，應納稅所得額為3200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬元，遞延所得稅負債增加80萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度應確認的所得稅費用為( )萬元。

A.720B.670

C.830D.880

【答案】A

【解析】應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=3200×25=800(萬元);所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720(萬元)。

【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤總額為6035萬元，當年實現(xiàn)國債利息收入45萬元，繳納的稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費用為()萬元。

A.1500

B.1517.5

C.1508.75

D.1495

【答案】A

【解析】該企業(yè)2019年度的應納稅所得額=6035-45+10=6000(萬元)，所得稅費用=應納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬元)。

【單選題】下列各頂中，應通過“營業(yè)外支出”科目核算的是( )。

A.確認的專利權減值損失

B.原材料因管理不善盤虧凈損失

C.閑置設備出售凈損失

D.倉庫因自然災害毀損凈損失

【答案】D

【解析】營業(yè)外支出主要包括非流動資產(chǎn)毀損報廢損失(選項D正確)、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等;選項A計入資產(chǎn)減值損失;選項B計入管理費用;選項C計入資產(chǎn)處置損益。

【單選題】下列各項中，企業(yè)應確認為營業(yè)外支出的是( )。

A.購進材料定額內(nèi)合理損耗

B.核銷確實無法收回的應收款項

C.對外捐贈發(fā)生的支出

D.支付銀行承兌匯票手續(xù)費

【答案】C

【解析】營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日�；顒訜o直接關系的各項損失，主要包括非流動資產(chǎn)毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等，選項C正確;選項A計入購進材料的成本;選項B沖減壞賬準備;選項D計入財務費用。

【判斷題】企業(yè)因未及時繳納企業(yè)所得稅而支付稅款滯納金時，應借記“所得稅費用”科目。()

【答案】×

【解析】企業(yè)未及時繳納企業(yè)所得稅支付的稅收滯納金，借記“營業(yè)外支出”科目。

【判斷題】企業(yè)期末進行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金短缺應計入營業(yè)外支出中。( )

【答案】×

【解析】企業(yè)期末進行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)無法查明原因現(xiàn)金的短缺，應計入管理費用中。

【多選題】下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有( )。

A.轉銷無法支付的應付賬款

B.收發(fā)計量差錯造成的原材料盤盈利得

C.出租包裝物租金收入

D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

【答案】AD

【解析】選項B計入管理費用;選項C計入其他業(yè)務收入。

【多選題】下列各項中，企業(yè)應通過“營業(yè)外收入”科目核算的有( )。

A.盤盈周轉材料

B.轉銷確實無法清償?shù)膽�付賬款

C.轉讓商品使用權的使用費收入

D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

【答案】BD

【解析】選項A，盤盈周轉材料沖減管理費用;選項C，轉讓商品使用權的使用費收入計入其他業(yè)務收入。

【判斷題】企業(yè)接收非股東固定資產(chǎn)捐贈產(chǎn)生的利得記入資本公積。( )

【答案】×