华南俳烁实业有限公司

【單選題】某企業(yè)將自產的一批產品作為非貨幣性福利發(fā)給車間的生產工人，該批產品不含稅售價為50000元，適用的增值稅稅率為13,成本為35000元，下列各項中，發(fā)放該項非貨幣性福利應計入生產成本的金額為()元。

A.41500

B.35000

C.56500

D.50000

【答案】C

【解析】應計入生產成本的金額=50000×(1+13)=56500(元)。

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13。2020年11月，該企業(yè)以自產電暖氣作為非貨幣性福利發(fā)放給60名勞動模范，每人一臺電暖器的成本為1200元，不含增值稅的市場售價為1500元，不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)放電暖器應確認的應付職工薪酬為()元。

A.90000

B.81360

C.72000

D.101700

【答案】D

【解析】該企業(yè)發(fā)放電暖器應確認的應付職工薪酬=60×1500×(1+13)=101700(元)。

【多選題】下列各項中，關于企業(yè)非貨幣性福利職工薪酬的會計處理表述正確的有( )。

A.難以認定受益對象的非貨幣性福利，應當直接計入當期損益

B.企業(yè)租賃汽車供高級管理人員無償使用，應當將每期應付的租金計入管理費用

C.企業(yè)以自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給銷售人員，應當按照產品的實際成本計入銷售費用

D.企業(yè)將自有房屋無償提供給生產工人使用，應當按照該住房的公允價值計入生產成本

【答案】AB

【解析】選項C錯誤，企業(yè)以其自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給銷售人員，應當按照該產品的含稅公允價值計入銷售費用;選項D錯誤，企業(yè)將擁有的房屋無償提供給生產工人使用，應當按照該住房每期應計提的折舊計入生產成本。

【單選題】下列各項中，企業(yè)為管理人員提供免費使用汽車的折舊費，應借記的會計科目是()。

A.制造費用

B.應付職工薪酬

C.生產成本

D.營業(yè)外支出

【答案】B

【單選題】企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，下列各項中，關于計提房屋折舊的會計處理表述正確的是( )。

A.借記“其他業(yè)務成本”科目，貸記“累計折舊”科目

B.借記“其他應收款”科目，貸記“累計折舊’科目

C.借記“營業(yè)外支出“科目，貸記“累計折舊”科目

D.借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目，同時借記“應付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目。

【答案】D

【單選題】甲企業(yè)與其銷售總經理達成協議：3年后利潤達到1億元，其薪酬為利潤的2。下列各項中，甲企業(yè)向銷售總經理提供薪酬的類別是( )。

A.帶薪缺勤

B.辭退福利

C.離職后福利

D.利潤分享計劃

【答案】D

【解折】利潤分享計劃，是指因職工提供服務而與職工達成的基于利潤或其他經營成果提供薪酬的協議。

【多選題】下列各項中，應通過“應交稅費”科目核算的有( )。

A.開立并使用賬簿交納的印花稅

B.開采礦產品應交的資源稅

C.銷售應稅消費品應交的消費稅

D.銷售貨物確認的增值稅銷項稅額

【答案】BCD

【解析】印花稅不需要預計應交數，不通過“應交稅費”科目核算，相關賬務處理為：借：稅金及附加 貸：銀行存款

【多選題】下列各項中，關于增值稅一般納稅人會計處理表示正確的有( )。

A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)科目

B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

C.已單獨確認進項稅的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

D.企業(yè)管理部門領用本企業(yè)生產的產品，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

【答案】BC

【解析】選項A不正確，外購貨物用于投資，應視同銷售，確認增值稅銷項稅額;選項B正確，委托加工的貨物對外捐贈，應視同銷售，確認增值稅銷項稅額;選項C正確，存貨發(fā)生非正常損失，進項稅額不得抵扣，應做進項稅額轉出;選項D不正確，企業(yè)領用自己生產的存貨，不視同銷售，按成本領用。

【單選題】下列各項中，應通過“應交稅費”科目核算的是( )。

A.一般納稅人進口商品交納的關稅

B.占用耕地交納的耕地占用稅

C.購買印花稅票交納的印花稅

D.銷售應稅消費品交納的消費稅

【答案】D

【解析】選項A計入進口商品成本，選項BC不需要預計應交數，不通過“應交稅費”科目核算。

【判斷題】企業(yè)以自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工時，應確認營業(yè)收入。( )

【答案】√

【解析】企業(yè)以其自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應視同銷售，確認營業(yè)收入，同時確認應付職工薪酬，借記“生產成本”“制造費用”“管理費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。