华南俳烁实业有限公司

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅稅額為6500元，另發(fā)生運輸費1000元，包裝費500元(均不考慮增值稅)。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價值為()元。

A.50000

B.60000

C.58000

D.51500

【答案】D

【解析】該設(shè)備的入賬價值=50000+1000+500=51500(元)。

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，2020年5月，該企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5200元。安裝過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，實際成本4000元，不含稅市場售價5500元，5月末設(shè)備安裝完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價值為( )元。

A.46215

B.45500

C.44000

D.44715

【答案】C

【解析】該設(shè)備的入賬價值+4000=44000(元)。

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【單選題】某企業(yè)以400萬元購入A、B、C三項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)。這三項資產(chǎn)的公允價值分別為180萬元、140萬元和160萬元。則A固定資產(chǎn)的入賬成本為( )萬元。

A.150

B.180

C.130

D.125

【答案】A

【解析】A固定資產(chǎn)的入賬成本=400×180÷(180+140+160)=150(萬元)。

【單選題】某增值稅一般納稅人企業(yè)自建倉庫一幢，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為36萬元，已全部用于建造倉庫;耗用庫存材料50萬元，其公允價為80萬元;支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬價值為( )萬元。

A.250

B.292.5

C.286

D.328.5

【答案】C

【解析】根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，建造固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅可以抵扣，所以該倉庫的入賬價值=200+50+36=286(萬元)。

【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營建造一幢廠房。下列各項中，應(yīng)計入該廠房成本的有( )。

A.領(lǐng)用工程物資的成本

B.領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的成本

C.購買工程物資支付的增值稅

D.確認工程人員的薪酬

【答案】ABD

【解析】增值稅一般納稅人購買工程物資支付的增值稅可以抵扣，不計入成本，選項C錯誤。

【單選題】某企業(yè)自行建造廠房購入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。不考慮其他因素，該企業(yè)購買工程物資相關(guān)科目會計處理結(jié)果表述正確的是( )。

A.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目13萬元

B.借記“原材料”科目100萬元

C.借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目9.6萬元

D.借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目6.4萬元

【答案】A

【多選題】下列各項中，影響固定資產(chǎn)折舊的因素有( )。

A.固定資產(chǎn)原價

B.固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命

C.固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值

D.已計提的固定資產(chǎn)減值準備

【答案】ABCD

【解析】影響固定資產(chǎn)折舊的因素包括：固定資產(chǎn)原價、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和已計提的固定資產(chǎn)減值準備。

【單選題】下面各項中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的是( )。

A.為建造廠房庫存的工程物資

B.正在建設(shè)中的生產(chǎn)線

C.行政管理部門使用的汽車

D.生產(chǎn)完工準備出售的產(chǎn)品

【答案】C

【解析】選項A計入工程物資，選項B計入在建工程，選項D計入庫存商品，均不屬于固定資產(chǎn)。

【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)計提折舊的資產(chǎn)有( )。

A.日常維修停用的設(shè)備

B.已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的辦公樓

C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.單獨計價入賬的土地

【答案】AB

【解析】選項C，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。選項D，單獨計價入賬的土地，不計提折舊。

【單選題】下列各項中，企業(yè)本月應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)是( )。

A.本月新增的固定資產(chǎn)

B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)

D.已提足折舊當(dāng)月報廢的固定資產(chǎn)

【答案】C

【解析】固定資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊(選項A錯誤)，除以下情況外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：①已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項BD錯誤);②單獨計價入賬的土地。

【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)計提折舊的有( )。

A.日常維修期間停工的生產(chǎn)設(shè)備

B.上月已達到預(yù)定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工決算的辦公大樓

C.非生產(chǎn)經(jīng)營用的中央空調(diào)設(shè)施

D.已提足折舊繼續(xù)使用的生產(chǎn)線

【答案】ABC

【解析】除以下情況外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：①已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);②單獨計價入賬的土地。

【多選題】下列各項中，企業(yè)需暫估入賬的有( )。

A.月末已驗收入庫但發(fā)票賬單未到的原材料

B.已發(fā)出商品但貨款很可能無法收回的商品銷售款

C.已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的辦公樓

D.董事會已通過但股東大會尚未批準的擬分配現(xiàn)金股利

【答案】AC

【解析】選項A應(yīng)先暫估入賬;選項B應(yīng)將庫存商品轉(zhuǎn)入發(fā)出商品;選項C應(yīng)先暫估入賬;選項D無需進行賬務(wù)處理。

【判斷題】企業(yè)應(yīng)將已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本并計提折舊。( )

【答案】√