华南俳烁实业有限公司

【單選題】2018年度某企業(yè)實現利潤總額為960萬，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年影響所得稅費用的遞延所得稅負債增加50萬元。該企業(yè)2018年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為(　　)萬元。

A.250

B.240

C.150

D.200

【答案】A

【解析】應交所得稅=800×25%=200(萬元);

遞延所得稅費用=50-0=50(萬元);

所得稅費用=200+50=250(萬元)。

【單選題】某企業(yè)2018年應交所得稅1000萬元;遞延所得稅資產年初余額為500萬元，年末余額為600萬元;遞延所得稅負債年初余額為800萬元，年末余額為600萬元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費用，該企業(yè)2018年應確認的所得稅費用的金額為(　　)萬元。

A.1000

B.1100

C.900

D.700

【答案】D

焚題庫初級會計職稱模擬卷+預測卷（每科1套）+臨考密卷（每科2套） 考前一周上線，考前押考點題

立即購買試卷 　　 先試做題庫

【單選題】某公司2019年實現利潤總額120萬元，確認所得稅費用30萬元、其他綜合收益稅后凈額8萬元。不考慮其他因素，該公司2019年實現的凈利潤為(　　)萬元。

A.120

B.128

C.90

D.98

【答案】C

【解析】凈利潤=利潤總額-所得稅費用=120-30=90(萬元)。

【單選題】下列各項中，關于結轉本年利潤的方法表述不正確的是(　　)。

A.表結法減少了月末轉賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制

B.賬結法無需每月編制轉賬憑證，僅在年末一次性編制

C.表結法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數填入利潤表的本月數欄目

D.期末結轉本年利潤的方法有表結法和賬結法兩種

【答案】B

【解析】賬結法需要每月末都編制轉賬憑證的，而表結法不需要每月末編制，僅在年末一次性編制。

【多選題】下列各項中，關于采用表結法結轉本年利潤表述正確的有(　　)。

A.每月均可通過“本年利潤”科目提供當月利潤額

B.每月末將損益類科目的本月發(fā)生額合計數填入利潤表的本月數欄

C.年末將損益類科目全年累計余額結轉入“本年利潤”科目

D.每月均可通過“本年利潤”科目提供本年累計利潤額

【答案】BC

【解析】表結法下，各損益類科目每月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目;但每月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數填入利潤表的本月數欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。

【單選題】資產負債表中作為流動負債列示的是(　　)。

A.預計負債

B.長期借款

C.一年內到期的非流動負債

D.應付債券

【答案】C

【多選題】下列資產中，應在資產負債表流動資產列示的項目有(　　)。

A.應收票據

B.一年內到期的非流動資產

C.應交稅費

D.商譽

【答案】AB

【解析】資產負債表中列示的流動資產項目通常包括：貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、合同資產、持有待售資產和一年內到期的非流動資產等;商譽屬于非流動資產。

【多選題】下列各項中，屬于企業(yè)資產負債表所有者權益項目的有(　　)。

A.庫存股

B.公允價值變動收益

C.每股收益

D.其他綜合收益

【答案】AD

【解析】選項BC屬于利潤表的項目。

【單選題】下列各項中，應根據相應總賬科目的余額直接在資產負債表中填列的是(　　)。

A.固定資產

B.長期借款

C.應收賬款

D.短期借款

【答案】D

【多選題】下列各項中，應列入企業(yè)資產負債表“應交稅費”項目的有(　　)。

A.“應交稅費—應交消費稅”科目期末貸方余額

B.“應交稅費—應交資源稅”科目期末貸方余額

C.“應交稅費—應交車船稅”科目期末貸方余額

D.“應交稅費—應交個人所得稅”科目期末貸方余額

【答案】ABCD

【解析】“應交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，也通過本項目列示。

【多選題】在編制資產負債表時，下列各項中，可以直接根據有關總賬科目的余額填列的項目有(　　)。

A.短期借款

B.應付職工薪酬

C.應付票據

D.貨幣資金

【答案】AC

【解析】選項B，根據明細賬科目余額計算填列;選項D，根據幾個總賬科目的期末余額計算填列。

【多選題】資產負債表中，根據有關科目余額減去備科目余額后的凈額填列的有()。

A.交易性金融資產

B.無形資產

C.固定資產

D.長期股權投資

【答案】BCD

【解析】選項A，根據明細賬科目余額計算填列。