华南俳烁实业有限公司

【單選題】下列各項中，不應列入利潤表中“稅金及附加”項目的是(　　)。

A.銷售應稅礦產品計提的應交資源稅

B.經營活動中支付的印花稅

C.經營活動中計提的個人所得稅

D.銷售應稅消費品計提的應交消費稅

【答案】C

【解析】稅金及附加包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

【單選題】甲公司2019年9月份委托乙公司加工一批應交消費稅的A產品，加工費為60萬元，另支付增值稅進項稅額7.8萬元和消費稅9萬元，該材料收回后用于連續(xù)生產應交消費稅的B產品，當月B產品取得銷售收入500萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。則甲公司當月應繳納的消費稅和確認的稅金及附加項目金額分別為(　　)。

A.50萬元和50萬元

B.41萬元和50萬元

C.41萬元和41萬元

D.50萬元和41萬元

【答案】B

【解析】委托加工應稅消費品收回后直接用于生產應稅消費品的，支付給受托方的代收代繳的消費稅準予抵扣，所以當月應申報繳納的消費稅=500×10%-9=41(萬元)，當月應確認的稅金及附加=500×10%=50(萬元)。

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【多選題】2019年2月，甲公司自用房地產應交房產稅2000元，應交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當月應計入“稅金及附加”的為(　　)元。

A.5800

B.7300

C.23300

D.26000

【答案】C

【解析】稅金及附加=2000+3000+1500+16000+800=23300(元)。

【單選題】某企業(yè)2019年相關稅費的發(fā)生額如下。增值稅的銷項稅額為500萬元，進項稅額為450萬元，銷售應稅消費品的消費稅為50萬元，城市維護建設稅為7萬元，教育費附加為3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計發(fā)生額為(　　)萬元。

A.60

B.110

C.10

D.50

【答案】A

【解析】該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計發(fā)生額=50+3+7=60(萬元)。

【單選題】下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是(　　)。

A.無形資產出售利得

B.大型設備出售利得

C.無法支付的應付賬款

D.存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈

【答案】C

【解析】選項AB應計入資產處置損益，選項D應計入管理費用。

【單選題】下列處理中，正確的是(　　)。

A.存貨盤盈計入營業(yè)外收入

B.固定資產盤盈計入營業(yè)外收入

C.固定資產出租收入計入營業(yè)外收入

D.無法查明原因的現金溢余計入營業(yè)外收入

【答案】D

【解析】選項A應沖減管理費用，選項B計入以前年度損益調整，選項C計入其他業(yè)務收入。

【單選題】下列各項中，應計入營業(yè)外支出的是(　　)。

A.合同違約金

B.法律訴訟費

C.出租無形資產的攤銷額

D.廣告宣傳費

【答案】A

【解析】選項B計入管理費用;選項C計入其他業(yè)務成本;選項D計入銷售費用。

【單選題】2018年10月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產出售凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2018年10月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為(　　)萬元。

A.6

B.16

C.19

D.24

【答案】A

【解析】訴訟費用應計入管理費用;出售固定資產凈損失應計入資產處置損益;記入“營業(yè)外支出”項目的本期金額=5+1=6(萬元)。

【單選題】下列各項中，不會引起利潤總額發(fā)生增減變動的是(　　)。

A.計提存貨跌價準備

B.確認勞務收入

C.確認所得稅費用

D.取得持有國債的利息收入

【答案】C

【解析】所得稅費用只影響凈利潤，不影響利潤總額。

【單選題】下列各項中，不影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的是(　　)。

A.應收賬款計提壞賬準備

B.交易性金融資產公允價值發(fā)生變動

C.出售投資性房地產

D.罰款支出

【答案】D

【解析】選項D，罰款支出計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。

【單選題】下列各項中，不影響凈利潤的是(　　)。

A.發(fā)行股票的手續(xù)費

B.轉回已計提的存貨跌價準備

C.出租包裝物的攤銷額

D.計算確認應交的房產稅

【答案】A

【解析】選項A，應沖減資本公積—股本溢價，不影響凈利潤;選項B，計入資產減值損失;選項C，計入其他業(yè)務成本;選項D計入稅金及附加。

【單選題】某企業(yè)2019年發(fā)生經濟業(yè)務如下：確認銷售費用1000萬元，公允價值變動損失60萬元，確認信用減值損失4萬元，支付稅收滯納金26萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額為(　　)萬元。

A.1090

B.1064

C.1086

D.1060

【答案】B

【解析】稅收滯納金計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤，所以導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額=1000+60+4=1064(萬元)。

【單選題】2018年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉讓一項專利權，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元，全部款項已存入銀行。該專利權成本為200萬元，已攤銷150萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)轉讓專利權對利潤總額的影響金額為(　　)萬元。

A.-94

B.56

C.-100

D.50

【答案】D

【解析】出售無形資產過程中產生的增值稅不影響無形資產的處置損益，所以該企業(yè)轉讓專利權對利潤總額的影響金額=100-(200-150)=50(萬元)。

【多選題】下列各科目，年末應無余額的有(　　)。

A.管理費用

B.所得稅費用

C.本年利潤

D.長期待攤費用

【答案】ABC

【解析】選項AB，屬于損益類科目，期末轉入本年利潤無余額;選項C，本年利潤年末轉入留存收益無余額。

【判斷題】商品流通企業(yè)管理費用不多的，可不設本科目，相關核算內容可并入“銷售費用”科目核算。(　　)。

【答案】√