华南俳烁实业有限公司

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。2019年10月建造廠房領(lǐng)用一批材料，該批材料的實(shí)際成本20000元，同類材料的市價為24000元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為(　　)元。

A.20000

B.23200

C.22600

D.28000

【答案】A

【單選題】乙公司為增值稅一般納稅人，2019年乙公司發(fā)出一批原材料，其成本為100萬元，購入時支付的增值稅為13萬元。其中，作為管理人員福利領(lǐng)用該材料10萬元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料60萬元，廠房的建造工程領(lǐng)用該材料30萬元，廠房適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)的有關(guān)會計分錄不正確的是(　　)。

A.借記“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利”科目11.3萬元

B.借記“在建工程—生產(chǎn)設(shè)備”科目60萬元

C.借記“在建工程—廠房”科目30萬元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目4.8萬元

【答案】D

焚題庫初級會計職稱模擬卷+預(yù)測卷（每科1套）+臨考密卷（每科2套） 考前一周上線，考前押考點(diǎn)題

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【單選題】某企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費(fèi)稅500000元，土地增值稅350000元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是(　　)。

A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　112000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　112000

B.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　150500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　150500

C.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　112000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　112000

D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　150500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　150500

【答案】C

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅=(1100000+500000)×7%=112000(元)，應(yīng)計入稅金及附加。

【單選題】根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》，月末轉(zhuǎn)出多交增值稅的分錄是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

【答案】B

【解析】選項A屬于轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅，選項C屬于交納以前期間應(yīng)交未交增值稅，選項D屬于交納本月應(yīng)交增值稅。

【單選題】2019年6月10日，一般納稅人甲公司購進(jìn)一幢簡易辦公樓，并于當(dāng)月投入使用。取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，專用發(fā)票注明的價款為3000000元，銷售不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，款項已用銀行存款支付;不考慮其他相關(guān)因素。甲公司2019年6月計算應(yīng)交增值稅可抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)元。

A.300000

B.270000

C.120000

D.0

【答案】B

【單選題】甲公司為一般納稅人，2019年10月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價200000元，該批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品。則允許抵扣的進(jìn)項稅額是(　　)元。

A.20000

B.22000

C.32000

D.0

【答案】A

【單選題】甲公司為一般納稅人，2019年6月庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實(shí)際成本為20000元，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的增值稅額2600元;應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損溢的金額是(　　)元。

A.20000

B.22600

C.3400

D.0

【答案】B

【單選題】甲公司為一般納稅人，2019年10月初次購買數(shù)臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為38000元，增值稅稅額為4940元，按規(guī)定允許抵減的增值稅額是(　　)。

A.6460

B.38000

C.42940

D.0

【答案】C

【單選題】某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本50萬元，加工費(fèi)12萬元(不含稅)，受托方增值稅稅率為13%，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為(　　)萬元。

A.64

B.62

C.58.5

D.70.5

【答案】A

【解析】材料加工完畢入庫時的成本=50+12+2=64(萬元)。

【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅的相關(guān)會計處理表述正確的是(　　)。

A.收回委托加工物資直接對外銷售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方

B.銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目的借方

C.用于在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目的借方

D.收回委托加工物資連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“委托加工物資”科目的借方

【答案】B

【解析】選項A計入委托加工物資的成本;選項C計入在建工程;選項D計入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。

【單選題】下列各項中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會計科目是(　　)。

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.銷售費(fèi)用

C.稅金及附加

D.管理費(fèi)用

【答案】C

【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅均記入“稅金及附加”科目。