华南俳烁实业有限公司

【單選題】企業(yè)應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費用為(　　)萬元。

A.160

B.240

C.320

D.200

【答案】B

【解析】所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬元)，所以本題中所得稅費用=當期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬元)，選項B正確。

【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為3000萬元，應納稅所得額為3200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬元，遞延所得稅負債增加80萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度應確認的所得稅費用為(　　)萬元。

A.720

B.670

C.830

D.880

【答案】A

【解析】應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=3200×25%=800(萬元);所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720(萬元)。

焚題庫初級會計職稱模擬卷+預測卷（每科1套）+臨考密卷（每科2套） 考前一周上線，考前押考點題

立即購買試卷 　　 先試做題庫

【單選題】2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為(　　)萬元。

A.112.5

B.113.75

C.116.75

D.111.25

【答案】B

【解析】2016年該企業(yè)的凈利潤=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。

【單選題】某企業(yè)2016年度實現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤表“所得稅費用”項目本期余額為(　　)萬元。

A.338.5

B.301

C.374

D.337.5

【答案】B

【解析】應納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)

所得稅費用=1204×25%=301(萬元)。

【單選題】某企業(yè)2018年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為3000萬元，累計折舊賬戶余額為800萬元，固定資產(chǎn)減值準備賬戶余額為200萬元，固定資產(chǎn)清理借方余額為50萬元，在建工程賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2018年12月31日，資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目金額為(　　)萬元。

A.3000

B.1950

C.2050

D.3200

【答案】C

【解析】“固定資產(chǎn)”項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。所以，資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目金額=3000-800-200+50=2050(萬元)。在建工程賬戶余額在“在建工程”項目中進行列報。

【單選題】下列資產(chǎn)負債表項目中，根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的是(　　)。

A.預收款項

B.短期借款

C.無形資產(chǎn)

D.長期借款

【答案】C

【解析】“預收款項”項目，需要根據(jù)“應收賬款”科目貸方余額和“預收賬款”科目貸方余額計算填列，選項A錯誤;“短期借款”項目直接根據(jù)有關總賬科目的期末余額填列，選項B錯誤;“無形資產(chǎn)”項目，應當根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計攤銷”“無形資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列，選項C正確;“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列，選項D錯誤。

【單選題】2016年12月31日，甲企業(yè)“預收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細科目余額如下：“預收賬款——乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元，“應收賬款——丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負債表中“預收款項”項目的期末余額為(　　)萬元。

A.10

B.15

C.5

D.25

【答案】D

【解析】“預收款項”項目應當根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。本題中“預收賬款——丙公司”是借方余額，反映在“應收賬款”項目中，所以“預收款項”期末應當填列的金額為25萬元。

【單選題】2018年12月31日生產(chǎn)成本借方余額500萬元，原材料借方余額300萬元，材料成本差異貸方余額20萬元，存貨跌價準備貸方余額10萬元，工程物資借方余額200萬元。資產(chǎn)負債表中“存貨”項目金額為(　　)萬元。

A.970

B.770

C.780

D.790

【答案】B

【解析】資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額=500+300-20-10=770(萬元)。工程物資列示在“在建工程”項目中，不屬于“存貨”項目。

【單選題】2019年12月31日，某公司有關科目借方余額如下，原材料80萬元，周轉材料10萬元，生產(chǎn)成本30萬元，庫存商品60萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該公司資產(chǎn)負債表“存貨”項目期末余額應填列的金額為(　　)萬元。

A.150

B.170

C.180

D.140

【答案】C

【解析】“存貨”項目應根據(jù)“材料采購”“原材料”“庫存商品”“周轉材料”“委托加工物資”“發(fā)出商品”“生產(chǎn)成本”“受托代銷商品”等科目的期末余額合計數(shù)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。所以該公司資產(chǎn)負債表“存貨”項目期末余額=80+10+30+60=180(萬元)。

【判斷題】年末，企業(yè)應將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的長期待攤費用，列入資產(chǎn)負債表“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目。(　　)

【答案】×

【解析】長期待攤費用的攤銷年限只剩一年或不足一年的，或預計在一年內(nèi)(含一年)進行攤銷的部分，不得歸類為流動資產(chǎn)，仍在該項目中填列，不轉入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目。

【單選題】下面屬于資產(chǎn)類項目的是(　　)。

A.預付款項

B.其他收益

C.遞延所得稅負債

D.其他綜合收益

【答案】A

【解析】選項B屬于損益類項目;選項C屬于負債類科目;選項D屬于所有者權益類項目。

【多選題】下列各項中，屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的有(　　)。

A.為交易目的而持有的資產(chǎn)

B.預計自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)

C.自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金

D.預計在一個正常企業(yè)周期中變現(xiàn)的資產(chǎn)

【答案】ABCD

【解析】流動資產(chǎn)是指預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產(chǎn)負債表日其一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或者自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

【判斷題】企業(yè)因未及時繳納企業(yè)所得稅而支付稅款滯納金時，應借記“所得稅費用”科目。(　　)

【答案】×

【解析】企業(yè)未及時繳納企業(yè)所得稅支付的稅收滯納金，借記“營業(yè)外支出”科目。

【判斷題】利潤表中“所得稅費用”項目的本期金額等于當期所得稅，而不應考慮遞延所得稅。(　　)

【答案】×

【解析】企業(yè)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。