华南俳烁实业有限公司

1.某企業(yè)2020年相關(guān)稅費的發(fā)生額如下：增值稅的銷項稅額為100萬元，進項稅額為50萬元，銷售應(yīng)稅消費品的消費稅為20萬元，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，不考慮其他因素，該企業(yè)2020年“稅金及附加”科目借方累計發(fā)生額為()萬元。

A.20

B.27

C.77

D.70

『正確答案』B

『答案解析』該企業(yè)2020年“稅金及附加”科目借方累計發(fā)生額=20+(100-50+20)×(7%+3%)=27(萬元)。企業(yè)的增值稅不通過“稅金及附加”科目核算。銷售應(yīng)稅消費品的消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加均通過“稅金及附加”科目核算。

2.企業(yè)已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品成本，核算時應(yīng)借記的會計科目是()。

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.發(fā)出商品

D.銷售費用

『正確答案』C

『答案解析』會計分錄：

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

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3.下列各項中，關(guān)于采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的處理表述正確的是()。

A.每月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證將當期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

B.年末不需要將各項損益類科目全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

C.每月末將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄

D.年中需要將損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

『正確答案』C

『答案解析』選項A，表結(jié)法下，各損益類科目每月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，所以每月末不需編制轉(zhuǎn)賬憑證;選項B，表結(jié)法下，在年末時應(yīng)將全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目;選項D，表結(jié)法下，年中損益類科目余額無須結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

4.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)銷售費用的是()。

A.企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費

B.計提預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

C.董事會成員的公務(wù)差旅費

D.支付給會計師事務(wù)所的咨詢費

『正確答案』B

『答案解析』選項ACD，應(yīng)計入管理費用。

5.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售一批原材料，不含稅售價為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元，款項已收妥存入銀行。該批原材料的實際成本為50萬元，該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)并滿足收入確認條件。不考慮其他因素，下列各項會計處理結(jié)果不正確的是()。

A.“銀行存款”科目借方增加80萬元

B.“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方增加80萬元

C.“其他業(yè)務(wù)成本”科目借方增加50萬元

D.“原材料”科目貸方增加50萬元

『正確答案』A

『答案解析』會計分錄：

借：銀行存款90.4

貸：其他業(yè)務(wù)收入80

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10.4

借：其他業(yè)務(wù)成本50

貸：原材料50

6.某企業(yè)2020年度實現(xiàn)利潤總額為3000萬元，其中，國債利息收入8萬元、支付稅收滯納金5萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年所得稅費用的金額為()萬元。

A.748

B.749.25

C.750.75

D.751.25

『正確答案』B

『答案解析』該企業(yè)2020年所得稅費用的金額=(3000-8+5)×25%=749.25(萬元)。

7.下列各項中，“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目期末為借方余額，應(yīng)將其借方余額列入的資產(chǎn)負債表項目是()。

A.預(yù)付款項

B.預(yù)收款項

C.應(yīng)付賬款

D.應(yīng)收賬款

『正確答案』A

『答案解析』“預(yù)付款項”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末借方余額合計減去與“預(yù)付賬款”有關(guān)的壞賬準備貸方余額計算填列。

8.下列各項中，不屬于管理會計營運管理領(lǐng)域應(yīng)用的工具方法是()。

A.本量利分析

B.多維度盈利能力分析

C.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價

D.作業(yè)預(yù)算

『正確答案』D

『答案解析』營運管理領(lǐng)域應(yīng)用的工具方法包括：本量利分析、敏感性分析、邊際分析、內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價和多維度盈利能力分析。選項D，屬于預(yù)算管理領(lǐng)域應(yīng)用的工具方法。

9.下列各項中，不屬于事業(yè)單位資產(chǎn)類科目的是()。

A.零余額賬戶用款額度

B.累計盈余

C.固定資產(chǎn)

D.應(yīng)收賬款

『正確答案』B

『答案解析』選項B，屬于事業(yè)單位的凈資產(chǎn)類科目。

10.事業(yè)單位按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的，在預(yù)算會計中，應(yīng)按照實際調(diào)增的額度數(shù)額貸記的科目是()。

A.資金結(jié)存

B.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——歸集調(diào)入

C.零余額賬戶用款額度

D.累計盈余

『正確答案』B

『答案解析』事業(yè)單位按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的，按照實際調(diào)增的額度數(shù)額或調(diào)入的資金數(shù)額，在預(yù)算會計中借記“資金結(jié)存”科目，貸記“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——歸集調(diào)入”科目。同時在財務(wù)會計中借記“零余額賬戶用款額度”、“財政應(yīng)返還額度”等科目，貸記“累計盈余”科目。