华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】下列各項中，影響營業(yè)利潤的是()。

　　A.稅收罰款支出

　　B.當期確認的所得稅費用

　　C.接受的現(xiàn)金捐贈

　　D.管理不善造成的庫存現(xiàn)金短缺

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，記入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額;選項B，記入所得稅費用，影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤;選項C，記入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額;選項D，記入管理費用，影響營業(yè)利潤。

　　【單選題】2019年，某企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)利潤2500萬元，其中國債利息收入6萬元;發(fā)生營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出300萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年利潤總額為()萬元。

　　A.2694

　　B.3000

　　C.2700

　　D.2200

　　『正確答案』C

　　『答案解析』利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2500+500-300=2700(萬元)。

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　　【單選題】下列各項中，關于企業(yè)期末結轉本年利潤的“表結法”表述正確的是(　　)。

　　A.每月末需要編制將損益類科目發(fā)生額合計結轉到本年利潤的轉賬憑證

　　B.1至11月?lián)p益類科目發(fā)生額合計無需轉入“本年利潤”科目

　　C.月末“本年利潤”科目的余額反映當月實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損

　　D.不需要設置“本年利潤”科目

　　『正確答案』B

　　『答案解析』表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數(shù)欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)期末應將其本期發(fā)生額結轉至“本年利潤”科目的有()。

　　A.營業(yè)外收入

　　B.管理費用

　　C.財務費用

　　D.制造費用

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)期末應將損益類科目的本期發(fā)生額全部結轉至“本年利潤”科目。選項D，屬于成本類科目，不結轉至“本年利潤”科目。

　　【判斷題】企業(yè)年末將損益類科目結轉后，“本年利潤”科目的借方余額表示實現(xiàn)的凈利潤，貸方余額表示發(fā)生的凈虧損。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』“本年利潤”為所有者權益科目，借方表示減少，貸方表示增加，所以貸方表示企業(yè)的凈利潤，借方表示企業(yè)的凈虧損。

　　【單選題】某公司2019年實現(xiàn)利潤總額120萬元，確認所得稅費用30萬元、其他綜合收益稅后凈額8萬元。不考慮其它因素，該公司2019年實現(xiàn)的凈利潤為()萬元。

　　A.120

　　B.98

　　C.90

　　D.128

　　『正確答案』C

　　『答案解析』凈利潤=利潤總額-所得稅費用=120-30=90(萬元)。

　　【多選題】某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，需調整增加企業(yè)應納稅所得額的項目有()。

　　A.已計入投資收益的國庫券利息收入

　　B.已超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期費用的業(yè)務招待費

　　C.支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金

　　D.未超標的廣告費支出

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，會計上計入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應調減應納稅所得;選項D，未超標的廣告費直接按照實際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調整。

　　【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤總額為6035萬元，當年實現(xiàn)國債利息收入45萬元，交納的稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費用為()萬元。

　　A.1500

　　B.1517.5

　　C.1508.75

　　D.1495

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該企業(yè)2019年度的應納稅所得額=6035-45+10=6000(萬元)，所得稅費用=應納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬元)。

　　【單選題】甲企業(yè)2018年應交所得稅100萬元，“遞延所得稅負債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元;“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2018年的所得稅費用是()萬元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　『正確答案』C

　　『答案解析』所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅=當期應交所得稅+(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=100+(35-30)-(18-20)=107(萬元)。

　　【單選題】2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為()萬元。

　　A.112.5

　　B.113.75

　　C.116.75

　　D.111.25

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2016年該企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。