华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)盈余公積減少的是()。

　　A.股東大會(huì)宣告分配股票股利

　　B.以資本公積轉(zhuǎn)增資本

　　C.提取盈余公積

　　D.以盈余公積彌補(bǔ)虧損

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，不進(jìn)行賬務(wù)處理;選項(xiàng)B，借記“資本公積”科目，貸記“實(shí)收資本”科目，不涉及盈余公積;選項(xiàng)C，導(dǎo)致盈余公積增加。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動(dòng)的是()。

　　A.發(fā)行股票產(chǎn)生的股本溢價(jià)

　　B.提取任意盈余公積

　　C.接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資

　　D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，沖減“資本公積”，不涉及留存收益;選項(xiàng)B，留存收益內(nèi)部一增一減，總額不變;選項(xiàng)C，借記“銀行存款”，貸記“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”，不涉及留存收益。

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　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不影響留存收益總額的是()。

　　A.以盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利

　　B.以盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　C.以盈余公積彌補(bǔ)虧損

　　D.以實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分配現(xiàn)金股利

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，借記“盈余公積”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目，導(dǎo)致留存收益減少;選項(xiàng)B，借記“盈余公積”科目，貸記“實(shí)收資本(或股本)”，導(dǎo)致留存收益減少;選項(xiàng)C，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”科目;選項(xiàng)D，借記“利潤(rùn)分配——向股東分配股利或利潤(rùn)”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目，導(dǎo)致留存收益減少。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)留存收益總額減少的是()。

　　A.宣告分配現(xiàn)金股利

　　B.提取法定盈余公積

　　C.以凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

　　D.以盈余公積彌補(bǔ)虧損

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A，借記“利潤(rùn)分配——向股東分配股利或利潤(rùn)”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目，導(dǎo)致留存收益減少;選項(xiàng)B，借記“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”科目，貸記“盈余公積”科目，留存收益內(nèi)部增減變動(dòng)，總額不變;選項(xiàng)C，不做賬務(wù)處理，留存收益總額不變;選項(xiàng)D，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”科目，留存收益內(nèi)部增減變動(dòng)，總額不變。

　　【單選題】2018年1月1日，某企業(yè)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目借方余額為1000萬元，“盈余公積”科目貸方余額為1500萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6000萬元，提取盈余公積500萬元。不考慮其他因素，2018年12月31日該企業(yè)的留存收益總額為()萬元。

　　A.5000

　　B.6000

　　C.6500

　　D.4500

　　『正確答案』C

　　『答案解析』留存收益=盈余公積+未分配利潤(rùn);

　　期末盈余公積=期初盈余公積+本期增加額-本期減少額=1500+500=2000(萬元);

　　期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本期增加額-本期減少額=-1000+6000-500=4500(萬元);

　　所以，期末留存收益=2000+4500=6500(萬元)。

　　【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，需計(jì)入采購(gòu)存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

　　【判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的方法，向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。()

　　『正確答案』√

　　『答案解析』一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng)，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計(jì)算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不通過所有者權(quán)益類科目核算的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)毀損的凈損失

　　B.接受投資者投入的貨幣資金

　　C.發(fā)行的股票產(chǎn)生的溢價(jià)

　　D.提取的法定盈余公積

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所有者權(quán)益類科目主要包括：實(shí)收資本、其他權(quán)益工具、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配、其他綜合收益等。選項(xiàng)A，通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算;選項(xiàng)B，通過“實(shí)收資本”科目核算;選項(xiàng)C，通過“資本公積”科目核算;選項(xiàng)D，通過“盈余公積”科目核算。

　　【單選題】2013年初某公司“盈余公積”余額為120萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額900萬元，所得稅費(fèi)用300萬元，按10%提取盈余公積，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)用盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本，2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積年末余額為()萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.70

　　D.130

　　『正確答案』D

　　『答案解析』提取盈余公積=(900-300)×10%=60(萬元)，盈余公積年末余額=120+60-50=130(萬元)。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于留存收益的表述正確的有()。

　　A.留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)

　　B.盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于轉(zhuǎn)增資本

　　C.盈余公積可用于發(fā)放現(xiàn)金股利

　　D.“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目年末借方余額表示累積的虧損額

　　『正確答案』ABCD