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　　【單選題】下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的表述中，不正確的是()。

　　A.該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)

　　B.期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)

　　C.期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)

　　D.企業(yè)交納的個(gè)人所得稅、印花稅、耕地占用稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　　)。

　　A.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅

　　C.交納的耕地占用稅

　　D.交納的印花稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)CD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，印花稅和耕地占用稅發(fā)生時(shí)直接支付，通過(guò)“銀行存款”科目核算。

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　　【單選題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，通過(guò)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門(mén)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額);選項(xiàng)D，不視同銷(xiāo)售，直接借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存商品”。

　　【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不符合收入確認(rèn)條件，但已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，確認(rèn)應(yīng)交增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。

　　A.應(yīng)繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.占用耕地建房交納的耕地占用稅

　　C.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅

　　D.簽訂合同應(yīng)交納的印花稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;選項(xiàng)BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目　有()。

　　A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.預(yù)交增值稅

　　C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　D.待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　【單選題】某小規(guī)模納稅人購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20000元。下列關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

　　A.借記“在建工程”科目20000元

　　B.借記“固定資產(chǎn)”科目20000元

　　C.借記“管理費(fèi)用”科目20000元

　　D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目20000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，本題由于購(gòu)入的是不需安裝的設(shè)備，因此直接將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額記入“固定資產(chǎn)”科目。

　　【判斷題】小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，應(yīng)按照取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額計(jì)入所購(gòu)原材料的成本。()

　　『正確答案』√

　　【判斷題】小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣，計(jì)入資產(chǎn)成本。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，即購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

　　【判斷題】企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。()

　　『正確答案』√

　　『答案解析』“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。