华南俳烁实业有限公司

　　1、下列各項(xiàng)中，不影響利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()

　　A.企業(yè)按支付的合同利息

　　B.行政管理部門的辦公費(fèi)

　　C.報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈損失

　　D.出售原材料的成本

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，都會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)C計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　2、甲公司2022年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：銷售商品取得價(jià)款1500萬元;銷售一批不需用原材料取得價(jià)款30萬元;提供一項(xiàng)勞務(wù)安裝工程，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入為70萬元;出售閑置廠房取得價(jià)款500萬元;出租商標(biāo)權(quán)取得價(jià)款120萬元。2022年12月31日應(yīng)填列利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額為()萬元。

　　A.2120

　　B.1820

　　C.1720

　　D.1600

　　[答案]C

　　[解析]2022年12月31日應(yīng)填列利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額：1500+30+70+120=1720(萬元)，選項(xiàng)C正確。

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　　3、2022年5月1日，J企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出450萬元，其中，費(fèi)用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額300萬元。5月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該項(xiàng)目在2022年5月計(jì)入利潤(rùn)表的金額是()萬元。

　　A.0

　　B.150

　　C.300

　　D.450

　　[答案]B

　　[解析]只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用才會(huì)影響利潤(rùn)表，選項(xiàng)B正確。

　　4、下列各項(xiàng)中，不影響利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。

　　A.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　B.處置無形資產(chǎn)利得

　　C.處置固定資產(chǎn)利得

　　D.罰款支出

　　[答案]D

　　[解析]交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益;處置無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)利得計(jì)入資產(chǎn)處置損益;罰款支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　5、2022年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，全部款項(xiàng)已收存銀行。該商品的成本為80萬元，該月核算商品已計(jì)的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企業(yè)2022年12月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加()萬元。

　　A.30

　　B.25

　　C.20

　　D.15

　　[答案]B

　　[解析]本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款113貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100-(80-5)=25(萬元)。

　　6、某企業(yè)2022年5月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬元，購(gòu)買辦公用品支出5萬元，發(fā)生壞賬損失2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬元。

　　A.20

　　B.23

　　C.25

　　D.30

　　[答案]C

　　[解析]本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100-80-5+10=25(萬元)。

　　7、下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。

　　A.出售原材料的凈收益

　　B.現(xiàn)金盤盈

　　C.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　[答案]B

　　[解析]本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素。盤盈現(xiàn)金，屬于應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人的，計(jì)入其他應(yīng)付款，屬于無法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外收入不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　8、某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入為1000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為30萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為()萬元。

　　A.408.75

　　B.401.25

　　C.333.75

　　D.130

　　[答案]C

　　[解析]本題考核凈利潤(rùn)的計(jì)算。企業(yè)本期凈利潤(rùn)=(1000-500-80-15+30+20-10)×(1-25%)=333.75(萬元)。

　　9、甲企業(yè)2022年取得國(guó)庫(kù)券投資的利息30000元，其他公司債券投資利息70000元，全年稅前利潤(rùn)為690000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2022年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為()元。

　　A.542500

　　B.525000

　　C.495000

　　D.442500

　　[答案]B

　　[解析]國(guó)債利息可以免稅，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)要做納稅調(diào)減。2022年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=690000-(690000-30000)×25%=525000(元)。

　　10、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國(guó)債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年度利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為()萬元。

　　A.903

　　B.1049

　　C.976

　　D.1012.5

　　[答案]B

　　[解析]本題考核利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的填列。應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費(fèi)用=1204×25%=301(萬元)。凈利潤(rùn)=1350-301=1049(萬元)。