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　　1、下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬專(zhuān)欄的是()。

　　A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減

　　C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　D.減免稅款

　　[答案]A

　　[解析]“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬設(shè)置的專(zhuān)欄包括：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。選項(xiàng)A“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”是另一個(gè)單獨(dú)的明細(xì)科目。

　　2、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款100萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除率為9%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.5萬(wàn)元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為()萬(wàn)元。

　　A.80

　　B.75.5

　　C.94.5

　　D.81

　　[答案]C

　　[解析]增值稅一般納稅人收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以從其支付的采購(gòu)價(jià)款中扣除規(guī)定的扣除金額作為進(jìn)項(xiàng)稅額處理。本題中可以從采購(gòu)價(jià)款中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為9萬(wàn)元(100×9%)，故該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為94.5萬(wàn)元(100-9+2+1.5)。

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　　3、下列各項(xiàng)中，不符合收入確認(rèn)條件，但已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　[答案]A

　　[解析]開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　4、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為10000元，增值稅1300元，在購(gòu)入材料的過(guò)程中另支付運(yùn)雜費(fèi)2000元，則該企業(yè)購(gòu)入該批原材料的入賬價(jià)值為()元。

　　A.10000

　　B.11000

　　C.11300

　　D.13300

　　[答案]D

　　[解析]小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入原材料的入賬價(jià)值。所以，該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值=10000+1300+2000=13300(元)。

　　5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

　　A.借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　[答案]C

　　[解析]會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：管理費(fèi)用

　　6、下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　[答案]A

　　[解析]小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目�！皯�(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　7、一般納稅人下列涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有()。

　　A.自然災(zāi)害造成存貨毀損

　　B.集體福利領(lǐng)用外購(gòu)原材料

　　C.管理不善造成存貨被盜

　　D.因違反法律規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)被拆除

　　[答案]B，C，D

　　[解析]企業(yè)已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)或者服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)但其事后改變用途，或發(fā)生非正常損失，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)增值稅制度規(guī)定，非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。

　　8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。

　　A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)自建廠(chǎng)房領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目

　　[答案]B，C

　　[解析]選項(xiàng)A和B：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)等應(yīng)視同銷(xiāo)售，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目;選項(xiàng)C正確：已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目;選項(xiàng)D錯(cuò)誤：企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品是按成本領(lǐng)用，不視同銷(xiāo)售。

　　9、2022年8月，甲公司因發(fā)生自然災(zāi)害造成原材料毀損一批，該批原材料取得時(shí)的成本為15萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅為1.95萬(wàn)元。現(xiàn)取得保險(xiǎn)公司的賠款為5萬(wàn)元。則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中，表述不正確的有()。

　　A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1.95萬(wàn)元

　　B.應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款5萬(wàn)元

　　C.應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出12.6萬(wàn)元

　　D.應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1.95萬(wàn)元

　　[答案]A，C，D

　　[解析]自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨毀損不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤;選項(xiàng)B正確;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，記入營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)該為10萬(wàn)元;該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為(單位萬(wàn)元)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢15貸：原材料15借：其他應(yīng)收款5營(yíng)業(yè)外支出10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢15

　　10、下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的有()。

　　A.收回后用于直接出售的委托加工物資由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　B.進(jìn)口貨物海關(guān)征收的關(guān)稅

　　C.一般納稅人購(gòu)入原材料支付的增值稅

　　D.小規(guī)模納稅人外購(gòu)存貨支付的增值稅

　　[答案]A，B，D

　　[解析]選項(xiàng)ABD的稅金都可以直接計(jì)入資產(chǎn)成本;一般納稅人購(gòu)入原材料支付的增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。