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　　1、企業(yè)將款項匯往異地銀行開設(shè)采購專戶，根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)，應(yīng)借記的會計科目是()。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.其他貨幣資金

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.材料采購

　　[答案]B

　　[解析]相關(guān)會計分錄為：借：其他貨幣資金貸：銀行存款

　　2、企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過()科目進行核算。

　　A.應(yīng)收票據(jù)

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.其他貨幣資金

　　D.庫存現(xiàn)金

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目進行核算。

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　　3、下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”核算的是()。

　　A.購進原材料簽發(fā)的銀行承兌匯票

　　B.銷售商品收到的商業(yè)承兌匯票

　　C.銷售商品收到的銀行匯票

　　D.為購買原材料簽發(fā)的銀行本票

　　[答案]D

　　[解析]選項A，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算;選項B，通過“應(yīng)收票據(jù)”核算;選項C，通過“銀行存款”核算。

　　4、下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有()。

　　A.購買原材料開出銀行承兌匯票

　　B.為購買股票存入證券公司指定銀行賬戶的款項

　　C.銷售商品開出轉(zhuǎn)賬支票

　　D.為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項

　　[答案]B D

　　[解析]其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款(選項D)、存出投資款(選項B)和外埠存款等。

　　5、如果不存在未達賬項，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額之間有差額，說明企業(yè)與銀行雙方或其中一方存在記賬錯誤。()

　　[答案]正確

　　[解析]本題表述正確。

　　6、下列選項中，企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有()。

　　A.職工工資、津貼

　　B.結(jié)算起點以上的支出

　　C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金

　　D.個人勞務(wù)報酬

　　[答案]A C D

　　[解析]結(jié)算起點以下的零星支出，企業(yè)可用現(xiàn)金支付，選項B錯誤。

　　7、企業(yè)持銀行匯票購入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款20萬元，增值稅2.6元，材料已入庫。該業(yè)務(wù)應(yīng)貸記()。

　　A.銀行存款

　　B.應(yīng)付票據(jù)

　　C.其他貨幣資金

　　D.應(yīng)付賬款

　　[答案]C

　　8、企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，應(yīng)編制的會計分錄為()。

　　A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目

　　B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目

　　C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

　　[答案]B

　　9、下列會導致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達賬項是()。

　　A.銀行根據(jù)協(xié)議支付當月電話費并已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知

　　B.銀行已代收貨款并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知

　　C.企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票并入賬，收款方尚未提現(xiàn)

　　D.企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并入賬，收款方尚未辦理轉(zhuǎn)賬

　　[答案]A

　　[解析]選項A，銀行已付，企業(yè)未付，會使銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額;選項B，銀行已收，企業(yè)未收，會使銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額;選項C、D，企業(yè)已付，銀行未付，會使銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。

　　10、企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目的借方。()

　　[答案]錯誤

　　[解析]企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目的貸方。借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金”科目。