华南俳烁实业有限公司

　　【單項選擇題】下列各項中，不通過應(yīng)交稅費核算的是()。

　　A.應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅

　　B.應(yīng)交的增值稅

　　C.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　D.應(yīng)交的耕地占用稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』耕地占用稅在發(fā)生時，直接通過銀行存款支付，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

　　【單項選擇題】某小規(guī)模納稅人購入一臺不需安裝的設(shè)備，發(fā)生增值稅20000元。下列關(guān)于增值稅的會計處理正確的是()。

　　A.借記“在建工程”科目20000元

　　B.借記“固定資產(chǎn)”科目20000元

　　C.借記“管理費用”科目20000元

　　D.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目20000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人購進貨物等發(fā)生的增值稅不可抵扣，在發(fā)生時直接計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，本題由于購入的是不需安裝的設(shè)備，因此直接將增值稅額記入“固定資產(chǎn)”科目。

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　　【單項選擇題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)交消費稅的相關(guān)會計處理表述正確的是()。

　　A.收回委托加工物資直接對外銷售，受托方代收代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方

　　B.銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

　　C.用于在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

　　D.收回委托加工物資連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的消費稅記入“委托加工物資”科目的借方

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，計入委托加工物資的成本;選項C，計入在建工程;選項D，計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅。

　　【多項選擇題】下列各項中，股份有限公司應(yīng)通過“應(yīng)付股利”科目核算的有()。

　　A.實際發(fā)放現(xiàn)金股利

　　B.實際發(fā)放股票股利

　　C.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

　　D.宣告發(fā)放股票股利

　　『正確答案』AC

　　【多項選擇題】下列關(guān)于職工薪酬的處理中，說法正確的有()。

　　A.以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照含稅公允價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辭退福利分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃

　　C.短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度開始12個月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬

　　D.在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時，企業(yè)應(yīng)確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項B，企業(yè)應(yīng)將離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃;選項C，短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后12個月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬。

　　【多項選擇題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()。

　　A.支付給職工的生活困難補助

　　B.為職工繳存的養(yǎng)老保險費

　　C.為職工支付的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費用

　　D.支付為企業(yè)高管人員提供免費住房的房租

　　『正確答案』ABCD

　　【多項選擇題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()。

　　A.支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼

　　B.向職工發(fā)放的生活困難補助

　　C.職工出差報銷的差旅費

　　D.按規(guī)定計提的工會經(jīng)費

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，一般計入“管理費用”。

　　【多項選擇題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()。

　　A.向職工提供的異地安家費

　　B.按規(guī)定計提的職工教育經(jīng)費

　　C.支付給臨時員工的工資

　　D.因解除勞動關(guān)系而給予職工的現(xiàn)金補償

　　『正確答案』ABCD

　　【多項選擇題】下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的明細科目有()。

　　A.待抵扣進項稅額

　　B.預(yù)交增值稅

　　C.簡易計稅

　　D.待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　【多項選擇題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有()。

　　A.增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅

　　B.為企業(yè)員工代扣代繳的個人所得稅

　　C.交納的耕地占用稅

　　D.交納的印花稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項CD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，印花稅和耕地占用稅發(fā)生時直接支付，通過“銀行存款”科目核算。

　　【多項選擇題】下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。

　　A.無力支付到期的銀行承兌匯票

　　B.銷售商品收取的包裝物押金

　　C.應(yīng)付租入包裝物的租金

　　D.應(yīng)付短期租入固定資產(chǎn)的租金

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，計入短期借款，不通過其他應(yīng)付款核算，即：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　貸：短期借款

　　【多項選擇題】企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有()。

　　A.一般納稅企業(yè)購進生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅

　　B.進口商品支付的關(guān)稅

　　C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅

　　D.簽訂購銷合同交納的印花稅

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，一般納稅企業(yè)購進生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅允許抵扣;選項B，進口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計入進口商品的成本;選項C，小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅應(yīng)計入材料成本;選項D，簽訂購銷合同交納的印花稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目。

　　【多項選擇題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有()。

　　A.按規(guī)定代扣代繳的職工個人所得稅

　　B.按規(guī)定應(yīng)交納的教育費附加

　　C.簽訂購銷合同交納的印花稅

　　D.按規(guī)定應(yīng)交納的車船稅

　　『正確答案』ABD

　　【多項選擇題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()。

　　A.職工教育經(jīng)費

　　B.工會經(jīng)費

　　C.職工住房公積金

　　D.職工醫(yī)療保險費

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)按照“工資”“職工福利費”“非貨幣性福利”“社會保險費”“住房公積金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“帶薪缺勤”“利潤分享計劃”“設(shè)定提存計劃”“設(shè)定受益計劃”“辭退福利”等職工薪酬項目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　【判斷題】企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準予從銷項稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額記入“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目。()

　　『正確答案』√

　　【判斷題】企業(yè)購買印花稅票，按實際支付金額計入管理費用。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，于購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。