华南俳烁实业有限公司

　　【多選題】某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有()。

　　A.已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入

　　B.已超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

　　D.未超標(biāo)的廣告費(fèi)支出

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得;選項(xiàng)D，未超標(biāo)的廣告費(fèi)直接按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有()。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.國(guó)債利息收入

　　D.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)增;選項(xiàng)C計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減。

　　焚題庫(kù)推出各科目考試題庫(kù)，包含模擬、強(qiáng)化試卷以及考前搶分試卷，考生加入微信掃描下方的小程序碼，每日一練免費(fèi)打卡!

　　【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤(rùn)總額為6035萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入45萬(wàn)元，交納的稅收滯納金10萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.1500

　　B.1517.5

　　C.1508.75

　　D.1495

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額=6035-45+10=6000(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬(wàn)元)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是()。

　　A.表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目

　　B.年末不需要將各項(xiàng)損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

　　C.各月末需要將各項(xiàng)損益類科目發(fā)生額填入利潤(rùn)表來(lái)反映本期的利潤(rùn)(或虧損)

　　D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，表結(jié)法下需要設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目;選項(xiàng)BCD，表結(jié)法下，各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。但每月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過(guò)利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)(或虧損)。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)期末應(yīng)將其本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目的有()。

　　A.營(yíng)業(yè)外收入

　　B.管理費(fèi)用

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.制造費(fèi)用

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)期末應(yīng)將損益類科目的本期發(fā)生額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。選項(xiàng)D，屬于成本類科目，不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。

　　【多選題】下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有()。

　　A.開(kāi)發(fā)支出

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.固定資產(chǎn)

　　D.在建工程

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，屬于流動(dòng)資產(chǎn)。

　　【單選題】2019年12月31日，甲公司有關(guān)科目的期末貸方余額如下：實(shí)收資本80萬(wàn)元，資本公積20萬(wàn)元，盈余公積35萬(wàn)元，利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5萬(wàn)元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目期末余額填列的金額為()萬(wàn)元。

　　A.140

　　B.80

　　C.160

　　D.120

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所有者權(quán)益=實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn)=80+20+35+5=140(萬(wàn)元)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是()。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.長(zhǎng)期借款

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.短期借款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，是根據(jù)總賬科目減去備抵科目后的余額填列;選項(xiàng)B，是根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析填列;選項(xiàng)C，是根據(jù)明細(xì)賬余額分析填列。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末為貸方余額，應(yīng)將其貸方余額列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目是()。

　　A.預(yù)收款項(xiàng)

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.預(yù)付款項(xiàng)

　　D.應(yīng)收賬款

　　『正確答案』B

　　『答案解析』“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

　　【單選題】2018年12月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款——甲企業(yè)”明細(xì)科目貸方余額40000元，“應(yīng)付賬款——乙企業(yè)”明細(xì)科目借方余額10000元，“預(yù)付賬款——丙企業(yè)”明細(xì)科目借方余額30000元，“預(yù)付賬款——丁企業(yè)”明細(xì)科目貸方余額6000元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額為()元。

　　A.36000

　　B.40000

　　C.30000

　　D.46000

　　『正確答案』D

　　『答案解析』期末余額=40000+6000=46000(元)。

　　【多選題】資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬科目余額與明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列的有()。

　　A.貨幣資金

　　B.長(zhǎng)期借款

　　C.資本公積

　　D.其他非流動(dòng)資產(chǎn)

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，根據(jù)銀行存款、其他貨幣資金、庫(kù)存現(xiàn)金總賬科目余額計(jì)算填列;選項(xiàng)C，根據(jù)總賬科目的余額填列。

　　【單選題】2019年12月31日，某公司有關(guān)科目余額如下，“在建工程”科目借方余額80萬(wàn)元，“在建工程減值準(zhǔn)備”科目貸方余額8萬(wàn)元，“工程物資”科目借方余額30萬(wàn)元，“工程物資減值準(zhǔn)備”科目貸方余額3萬(wàn)元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”項(xiàng)目期末余額應(yīng)填列的金額為()萬(wàn)元。

　　A.72

　　B.80

　　C.99

　　D.110

　　『正確答案』C

　　『答案解析』“在建工程”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。所以該公司資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”項(xiàng)目期末余額=80-8+30-3=99(萬(wàn)元)。

　　【單選題】2018年12月31日，某企業(yè)“生產(chǎn)成本”賬戶借方余額500萬(wàn)元，“原材料”賬戶借方余額300萬(wàn)元，“材料成本差異”賬戶貸方余額20萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶貸方余額10萬(wàn)元，“工程物資”賬戶借方余額200萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。

　　A.970

　　B.770

　　C.780

　　D.790

　　『正確答案』B

　　『答案解析』“存貨”項(xiàng)目金額=500+300-20-10=770(萬(wàn)元)，“工程物資”列示在“在建工程”項(xiàng)目。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列示的有()。

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.原材料

　　C.工程物資

　　D.周轉(zhuǎn)材料

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，應(yīng)在“在建工程”項(xiàng)目中列示。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目期末余額發(fā)生變動(dòng)的有()。

　　A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　B.收到受托代銷的商品

　　C.已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品

　　D.用銀行存款購(gòu)入的修理用備件(備品備件)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，影響“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”;選項(xiàng)B，收到受托代銷的商品，加上受托代銷商品同時(shí)減去受托代銷商品款，對(duì)存貨余額沒(méi)影響;選項(xiàng)C，已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品，借記“發(fā)出商品”，貸記“庫(kù)存商品”，存貨內(nèi)一增一減，存貨余額不變;選項(xiàng)D，購(gòu)入的修理用備件(備品備件)屬于存貨。

　　【單選題】某企業(yè)2018年12月31日“固定資產(chǎn)”賬戶余額為3000萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”賬戶余額為800萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額為200萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)清理”賬戶借方余額為50萬(wàn)元，“在建工程”賬戶余額為200萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。

　　A.3000

　　B.1950

　　C.2050

　　D.3200

　　『正確答案』C

　　『答案解析』“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額=3000-800-200+50=2050(萬(wàn)元)。而“在建工程”賬戶的金額，應(yīng)列示在“在建工程”項(xiàng)目。