华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】企業(yè)為管理人員提供免費(fèi)使用汽車(chē)的折舊費(fèi)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.制造費(fèi)用

　　B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.生產(chǎn)成本

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　『正確答案』D

　　【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月，該企業(yè)以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為150元的加濕器作為福利發(fā)放給職工，每名職工發(fā)放1臺(tái)，該型號(hào)的加濕器每臺(tái)市場(chǎng)售價(jià)為200元(不含稅)。該企業(yè)共有職工200名，其中生產(chǎn)工人180名，總部管理人員20名。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)非貨幣性職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。

　　A.確認(rèn)“管理費(fèi)用”3000元

　　B.確認(rèn)“生產(chǎn)成本”36000元

　　C.確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”5200元

　　D.確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”45200元

　　『正確答案』CD

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　　【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。

　　A.計(jì)算確認(rèn)的代扣代繳個(gè)人所得稅

　　B.占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅

　　C.計(jì)算確認(rèn)的教育費(fèi)附加

　　D.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同購(gòu)買(mǎi)印花稅票繳納的印花稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，通過(guò)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。

　　【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，需計(jì)入采購(gòu)存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

　　【單選題】下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)交消費(fèi)稅中，應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是()。

　　A.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅

　　B.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　C.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資交納的消費(fèi)稅

　　D.委托加工物資收回后，直接用于銷(xiāo)售的，受托方代扣代繳的消費(fèi)稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，記入“在建工程”科目;選項(xiàng)C，計(jì)入采購(gòu)物資的成本;選項(xiàng)D，計(jì)入委托加工物資成本。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)按稅法規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.應(yīng)付職工薪酬

　　B.管理費(fèi)用

　　C.稅金及附加

　　D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　『正確答案』A

　　【多選題】下列應(yīng)計(jì)入稅金及附加賬戶的支出有()。

　　A.天然氣企業(yè)對(duì)外出售天然氣應(yīng)交納的資源稅

　　B.擁有并使用車(chē)船的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)交納的車(chē)船稅

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　D.制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”核算。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

　　A.擁有產(chǎn)權(quán)房屋交納的房產(chǎn)稅計(jì)入房屋成本

　　B.企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入稅金及附加

　　C.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同繳納的印花稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　D.商用貨車(chē)?yán)U納的車(chē)船稅計(jì)入管理費(fèi)用

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)ACD，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

　　【判斷題】企業(yè)應(yīng)在職工發(fā)生實(shí)際缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量。

　　【判斷題】某企業(yè)職工張某經(jīng)批準(zhǔn)獲得探親假5天，企業(yè)確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其休假期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。()

　　『正確答案』√

　　『答案解析』企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。

　　【判斷題】小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣，計(jì)入資產(chǎn)成本。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，即購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

　　【判斷題】企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專(zhuān)用設(shè)備成本。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。