华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表是()。

　　A.現(xiàn)金流量表

　　B.所有者權(quán)益變動(dòng)表

　　C.資產(chǎn)負(fù)債表

　　D.利潤(rùn)表

　　【答案】D

　　【解析】利潤(rùn)表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。

　　【單選題】某企業(yè)現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款351元，經(jīng)批準(zhǔn)需由出納員賠償200元，其余短缺無法查明原因，關(guān)于現(xiàn)金短缺相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是(　　)。

　　A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目151元

　　B.借記“其他應(yīng)付款”科目200元

　　C.借記“管理費(fèi)用”科目151元

　　D.借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目151元

　　【答案】C

　　微信掃描下面的二維碼進(jìn)入小程序，做題方便簡(jiǎn)潔

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)處理表述錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　B.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計(jì)入其他應(yīng)付款

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費(fèi)用

　　D.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計(jì)入應(yīng)付賬款

　　【答案】CD

　　【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計(jì)入其他應(yīng)付款，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【單選題】企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡，交存相關(guān)款項(xiàng)，收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單。下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.其他貨幣資金

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.應(yīng)收票據(jù)

　　D.銀行存款

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)申領(lǐng)信用卡應(yīng)填制“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是()。

　　A.銷售商品收到銀行承兌匯票

　　B.委托銀行代為支付電話費(fèi)

　　C.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購(gòu)買辦公設(shè)備款

　　D.為購(gòu)買股票將資金存入證券公司指定投資款專戶

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算;選項(xiàng)BC，通過“銀行存款”科目核算;選項(xiàng)D，通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目核算。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.用銀行本票支付采購(gòu)辦公用品的款項(xiàng)

　　B.存入證券公司指定賬戶的款項(xiàng)

　　C.匯往異地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)

　　D.存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A，屬于銀行本票存款，通過“其他貨幣資金——銀行本票”科目核算;選項(xiàng)B，屬于存出投資款，通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目核算;選項(xiàng)C，屬于外埠存款，通過“其他貨幣資金——外埠存款”科目核算;選項(xiàng)D，屬于信用證保證金存款，通過“其他貨幣資金——信用證保證金”科目核算。

　　【判斷題】企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)時(shí)，記入“其他貨幣資金”科目的借方。()

　　【答案】×

　　【判斷題】企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接安排支付。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

　　【單選題】按照現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，企業(yè)不能使用庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是()。

　　A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎(jiǎng)金

　　B.發(fā)放給職工的勞保福利

　　C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款

　　D.向外單位支付的機(jī)器設(shè)備款

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC均屬于現(xiàn)金的使用范圍;選項(xiàng)D，向外單位支付的機(jī)器設(shè)備款應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。